Ahorrar en el Impuesto de Sociedades con la amortización de bienes de escaso valor es una de las estrategias fiscales más eficaces para las empresas que tributan por este impuesto. Este mecanismo permite reducir la carga tributaria de forma inmediata y mejorar la liquidez, adelantando deducciones sin coste financiero y con total respaldo legal.
La Ley del Impuesto sobre Sociedades (artículo 12.3 LIS) autoriza que determinados activos materiales nuevos, con un valor unitario no superior a 300 euros, se puedan amortizar libremente. Dicho de otro modo, puedes comprar bienes de 300€ y amortizarse fiscalmente por su totalidad, en lugar de distribuirlo durante varios años.
Sigue leyendo y descubre cómo, aplicando la amortización de bienes de escaso valor, puedes ahorrar en el Impuesto de Sociedades de una forma sencilla y con poco riesgo de revisión por parte de Hacienda.
¿Qué activos pueden acogerse?
El incentivo, como hemos dicho, se aplica a los bienes materiales nuevos con valor unitario inferior a 300 euros, con un límite global de 25.000 euros por ejercicio.
Vamos con un ejemplo que siempre se ve más claro. Si tu empresa adquiere 80 sillas de oficina a 250 euros cada una, el coste total será de 20.000 euros. Esa inversión puede amortizarse íntegramente en el ejercicio de la compra,sí, los 20.000 euros serán deducibles el año de la compra, reduciendo por tanto la base imponible sobre la que se calculará el Impuesto sobre Sociedades.
Si el conjunto de adquisiciones de ese tipo de bienes supera los 25.000 euros, la parte que exceda no podrá deducirse de forma libre ese año. Aunque hay interpretaciones que permiten aplicarlo en ejercicios posteriores, la opción más segura es respetar el límite anual.Más adelante te damos un truquito que te interesa.
Importante:Si estás leyendo esto antes del cierre del ejercicio (31/12/2025), revisa cómo estás contabilizando los bienes de escaso valor. Es el momento ideal para comprobar si podrías beneficiarte de esta amortización libre y ajustar tus registros contables para aprovechar al máximo la deducción.
Cómo aplicar la amortización libre
La amortización libre en bienes de escaso valor se aplica mediante un ajuste extracontable. Es decir, los bienes se contabilizan con arreglo a las tablas de amortización ordinarias (eso le dará tranquilidad al contable), pero fiscalmente se deduce su importe completo en el ejercicio de adquisición. Aquí es muy importante que te asesores bien para aplicar correctamente este ajuste extracontable.
Vamos con un ejemplo que siempre se ve más claro.Habíamos dicho que tu empresa ha comprado 80 sillas de oficina de 250 euros cada una (20.000 euros en total), amortizables contablemente al 10% anual:
| Ejercicio | Amortización contable (€) | Amortización fiscal (€) | Ajuste extracontable | Comentario |
| Año 1 | 2.000 | 20.000 | -18.000 (ajuste negativo) | Se deduce fiscalmente todo el coste de las sillas. |
| Año n (cada uno de los 9 años siguientes) | 2.000 | 0 | +2.000 (ajuste positivo) | Se revierte la diferencia a medida que se amortiza contablemente. |
De este modo, la empresa disfruta en el año 1 de un gasto fiscal total de 20.000 euros, reduciendo la base imponible y difiriendo el pago del impuesto. En los ejercicios siguientes, los gastos contables seguirán registrándose normalmente, pero sin deducción fiscal adicional, ya que el gasto ya fue anticipado.
Este esquema produce un diferimiento fiscal que mejora la liquidez de la empresa sin alterar el resultado total a largo plazo.
Dicho de otro modo, te estás financiando gratis con Hacienda al 0% de interés.
Cuida el desglose de las facturas
Para aplicar correctamente la amortización libre, asegúrate de que las facturas indiquen el valor unitario de cada bien. Si compras mobiliario de oficina, solicita que aparezcan por separado las unidades: las sillas, las mesas, las cajoneras, etc.
Así podrás justificar que cada activo no supera los 300 euros (requisito indispensable) y cumplir los requisitos exigidos por la Agencia Tributaria.
Eso sí, y esto es un aviso para los más listos de la clase, no es válido desglosar un único bien en partes para simular varios activos distintos. No podrías, por ejemplo, dividir una mesa en “tablero” y “patas” para aplicar la amortización libre.
Ventajas fiscales y de tesorería
El principal beneficio de este incentivo es el efecto financiero inmediato: al poder deducir de golpe los 20.000 euros de las sillas, la empresa reduce su base imponible y pospone el pago del impuesto, lo que se traduce en una mejora temporal de la tesorería.
Aunque a largo plazo el gasto total deducido será el mismo, la diferencia temporal entre la amortización contable y la fiscal permite disponer antes del ahorro fiscal, algo especialmente útil si se prevén nuevas inversiones o tensiones de liquidez.
El truquito
Esta semana venimos con 4 aspectos especialmente relevantes que te permitirán ahorrar en el Impuesto sobre Sociedades con la amortización de bienes de escaso valor:
- Planifica antes del 31 de diciembre de 2025. Revisa los bienes contabilizados como inmovilizado y comprueba si puedes aplicar la amortización libre antes de cerrar el ejercicio.
- Desglosa siempre las facturas. Si en una factura aparecen varias unidades, pide al proveedor que indique el valor unitario de cada una.
- Verifica que los bienes sean nuevos. El incentivo solo se aplica a activos materiales nuevos, no de segunda mano.
- Aplica correctamente los ajustes extracontables. Registra tanto la deducción inicial como las reversiones en los ejercicios posteriores.
Como has visto, amortizar los bienes de escaso valor aplicando la normativa a tu favor supone un diferimiento fiscal muy importante. Si te surgen dudas sobre tu caso particular, estás de suerte, puedes escribirnos a través del formulario de consultas o dejarnos un comentario aquí abajo para que te resolvamos la duda de forma 100% gratuita.
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