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Retención del 7%,¿obligatoria o voluntaria?

Si realizas una actividad profesional y emites facturas con retención, es muy probable que hayas oído campanas sobre la retención del 7%. Hay quien defiende que la retención del 7% es de aplicación voluntaria y otros, por el contrario, que la retención del 7% es obligatoria. Tranquilo, hoy vas a solucionar esa duda. Nosotros, como expertos fiscales, resolvemos el debate “Retención del 7%, ¿obligatoria o voluntaria?”

La afirmación que te va a cambiar la vida

Sí, sabemos que el título suena trascendental. Nos referimos a que te va a cambiar la vida a nivel de retenciones, nada místico, no te preocupes.

El tema es que, después de muchos años dedicándonos al mundo fiscal, sabemos que el concepto “retención”, es complicado de asimilar.

“El que paga retiene”

Esta es la frase. Y resume todo lo que necesitas saber.

Si emites la factura, tienes que encargarte de que en la factura aparezca la retención correcta.

Si eres el pagador de la factura debes asegurarte de que la retención es correcta (si no, Hacienda te puede venir a buscar) e ingresar la cantidad que retienes en Hacienda.

¿Dudas hasta aquí? Tranquilo, click aquí para resolverlas.

¿Quién debe emitir factura con retención?

En este blog ya hemos resuelto la duda “¿Factura con o sin retención?”, pero para ponernos en situación, y simplificando mucho:

  • Si realizas una actividad empresarial → Factura sin retención.
  • Si realizas una actividad profesional Factura con retención*

En la actividad profesional, a día de hoy, existen dos** porcentajes de retención, el 15% y el 7%.

*Si los destinatarios de tus facturas son particulares, tus facturas NUNCA llevarán retención.

** También existen del 2% para actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Incluso del 1% en estimación objetiva, pero para el tema de hoy, esta información no te interesa.

¿Desde cuándo existe la retención del 7%?

La retención del 7%, que se regula en apartado a) del artículo 101.5 de la Ley 35/2006, entró en vigor en julio de 2015. 

¿Qué ventajas tiene la retención del 7% en IRPF?

Es un tema de liquidez. Si aplicas el 7% de retención en tus facturas, cuando tu cliente te pague, tendrás una mayor liquidez en el bolsillo, esa es la gran ventaja.

La voluntad de la norma, en este caso, es que aquellos profesionales que inician una actividad tengan una mayor liquidez en sus primeros años de actividad económica.

IMPORTANTE: Ten en cuenta que la retención en la factura es un “avance” de los impuestos totales que tendrás que pagar en tu declaración de Renta. No te confíes y contacta con tu experto fiscal para que te haga una simulación de renta. De este modo, sabrás cuanto dinero vas a necesitar para liquidar tus impuestos en junio de 2024 sin agobios.

¿Quieres una simulación de renta? Tranquilo, sabemos quién puede ayudarte a calcularla, pregúntanos aquí.

¿A quién le aplica la retención del 7%?

Ya sabes desde cuándo existe y qué ventajas tiene la retención del 7%.

Ahora sólo te falta descubrir si te aplica la retención del 7% en tus facturas.

2 requisitos:

  1. Iniciar una actividad profesional. Recuerda que debes comunicarlo a Hacienda.
  2. Que en el año anterior a aquel en el que inicias la actividad no hubieras estado dado de alta de ninguna actividad profesional.

Cumplidos estos 2 requisitos, la retención será del 7%.

IMPORTANTE: Si cumples los requisitos, debes comunicárselo a tus clientes para que te apliquen la retención del 7%.

¿Cuánto tiempo aplica la retención del 7%?

El año en el que inicias la actividad y los dos años siguientes.

En otras webs leerás que són 3 años. Error. El reglamento de IRPF lo dice claro “…en el período impositivo de inicio de actividades y en los dos siguientes…”

Ejemplo práctico: requisitos para aplicar la retención del 7%

Pedro, al que pronto conocerás en “La Newsletter” 😎, se ha dado de alta en 2023 de una actividad profesional.

Hasta 2023 NO había realizado ninguna actividad profesional.

Pedro aplicará la retención del 7% en las facturas que emita durante los ejercicios 2023, 2024 y 2025.

En 2026, deberá aplicar la retención general del 15%.

Si quieres conocer a Pedro, aquí abajo! 👇

La respuesta 

“Retención del 7%, ¿obligatoria o voluntaria?”

El debate ya lo hemos resuelto, ¿te lo has perdido?. Fíjate que hemos dicho que “..la retención será del 7%..” 

La retención del 7% en actividades profesionales es obligatoria. En ningún caso es voluntaria.

Es posible que, en conversaciones de cuñados, hayas escuchado que la retención del 7% es voluntaria.

No es así. La Ley de IRPF no deja lugar a dudas pues dice, literalmente “… en el caso de contribuyentes que inicien el ejercicio de actividades profesionales, el tipo de retención será del 7 por ciento

Dice “será” y NO “podrá ser” por lo que NO es voluntaria.

El truquito 🤓

Vale, ahora ya sabes que la retención del 7% es obligatoria si cumples 2 requisitos pero… ¿hay alguna opción para que te apliquen el 15% de retención? 

Sí, muy sencillo, atent@. Si incumples la obligación de comunicar a tus clientes que cumples los requisitos para que te apliquen el tipo del 7%, estarán obligados a aplicar el 15% de retención. Así de fácil.

Una vez hemos resuelto el debate, ¿alguna duda con tu caso en particular? Déjanos un comentario con tu opinión o con tu consulta particular. Si eres más tímido, tenemos una opción para ti, escríbenos en el formulario de contacto y te daremos respuesta lo antes posible.

Adelante, déjanos tu comentario.

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