Si eres autónomo o trabajas por cuenta propia en España, seguramente te hayas cruzado con la regularización de cuotas del RETA en los últimos meses. Este concepto ha tomado especial protagonismo desde que se implantó el nuevo sistema de cotización del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) a partir de 2023, basado en los ingresos reales de cada profesional.
En esta entrada vamos a explicar de forma clara y sencilla qué es la regularización de cuotas del RETA, por qué se hace, cómo funciona y qué debes tener en cuenta para tu planificación fiscal y de cotizaciones. La idea es que salgas de aquí con una comprensión práctica de cómo este cambio puede afectarte a ti y a tus obligaciones con la Seguridad Social.
¿Qué es la regularización de cuotas del RETA?
La regularización de cuotas del RETA es un proceso anual mediante el cual la Seguridad Social revisa si las cuotas que pagaste como autónomo durante el año anterior se ajustan a tus ingresos reales. Esto es algo nuevo y surge precisamente por el cambio introducido en 2023, donde ya no basta con elegir una base de cotización cualquiera: ahora esa elección debe estar alineada con lo que realmente ingresas por tu actividad.
Hasta el año 2022, los autónomos elegían libremente una base de cotización dentro de unos límites y pagaban una cuota fija mensual en función de esa base. Con el nuevo sistema, la base y, por tanto, la cuota dependen de la previsión de ingresos. Si al final has pagado de más o de menos comparado con tus ingresos reales, la regularización de cuotas del RETA ajusta esa diferencia.
¿Por qué existe este proceso de regularización?
El antiguo modelo podía llevar a situaciones en las que un autónomo pagaba una cuota muy baja aunque sus ingresos fuesen altos, o al revés. El nuevo sistema busca que cada persona aporte a la Seguridad Social de forma proporcional a lo que realmente ingresa, como ocurre en el Régimen General de empleados asalariados. Se pretende de esta forma conseguir un sistema más justo y equitativo.
El objetivo final es doble:
- Que las cotizaciones reflejen la realidad económica de cada autónomo.
- Que las prestaciones sociales a las que da derecho ese pago, como la pensión o las coberturas por incapacidad, se calculen de forma más ajustada a la vida real del profesional.
De todos modos, el hecho de calcular las cuotas a partir de una previsión de ingresos provoca que una vez se acabe el año y se sepan los ingresos definitivos deba procederse a la regularización de cuotas del RETA.
¿Cómo se realiza la regularización de cuotas del RETA?
Te lo contamos paso a paso, en lenguaje claro:
1. Cotizaciones provisionales durante el año: Cuando empieza el año, eliges la base de cotización que crees que se ajustará a tus ingresos. Esa base genera unas cuotas que se pagan mes a mes.
2. Declaración de tus ingresos reales: Cuando llega la campaña de la Renta, la Agencia Tributaria (AEAT) recopila los datos sobre tus ingresos netos del año anterior y los comunica a la Seguridad Social.
3. Comparación entre lo pagado y lo debido: La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) compara esa información con las cuotas que realmente pagaste.
4. Ajuste final: Seguridad Social te comunicará el resultado:
- Si pagaste demasiado en función de tus ingresos: tienes derecho a la devolución de la diferencia.
- Si pagaste demasiado poco: tendrás que pagar lo que falta.
La forma de hacer la regularización de cuotas del RETA es a través de la Renta del año en que efectivamente se produce la regularización. Vamos a verlo con más detalle en el siguiente punto.
¿Cuándo se hace este proceso?
La regularización de cuotas del RETA se produce durante el año siguiente al que corresponde, aunque en realidad, puede alargarse mucho más. Vamos a verlo con un ejemplo.
El primer año con el nuevo sistema fue 2023. Durante ese año se pagó una cuota de autónomos en función de la previsión de ingresos. En la Renta de 2023, que se presentó entre abril y junio de 2024, se declararon los ingresos definitivos. Hacienda recibió esos datos y los traspasó a Seguridad Social. Con esos datos, Seguridad Social hizo el cálculo definitivo y envió cartas a los autónomos con la regularización de cuotas del RETA, que tenían un resultado a ingresar o a devolver.
Pues bien, muchas de esas cartas se enviaron en 2025, por lo que es en la Renta de 2025 (que se presentará entre abril y junio de 2026) donde se declara dicha regularización.
Este calendario puede parecer largo, pero tiene sentido: la Seguridad Social necesita la información definitiva de los ingresos del año anterior para poder comparar y ajustar. Así que no es algo que pueda verse reflejado al instante, sino que forma parte de la gestión anual de los autónomos.
Sin rectificativa de Renta
No debe hacerse rectificación de Renta del año del que se regularizan las cuotas de autónomos. Hacienda ha confirmado en diversas consultas vinculantes que el autónomo afectado no debe rectificar el IRPF del ejercicio al que corresponden los rendimientos de su actividad como autónomo (como sí debe hacerse cuando se cobra un atraso de salarios, por ejemplo). Lo correcto en estos supuestos es declarar el mayor o menor gasto por cotizaciones sociales en la declaración del IRPF del ejercicio en el que se efectúe la regularización por parte de la Seguridad Social.
Como ya hemos comentado, debe hacerse con la Renta del ejercicio en que realmente se ha producido la regularización de cuotas del RETA. Es decir, el ejercicio en que se ha procedido al pago o a la devolución.
La regularización de cuotas del RETA es una pieza clave del nuevo sistema de cotización para autónomos que se implantó en 2023, orientado a hacer que las aportaciones a la Seguridad Social se ajusten a los ingresos reales.
Si te queda alguna duda sobre cómo te afecta personalmente o cómo prepararte para la próxima regularización, puedes dejarnos un comentario aquí abajo o escribirnos a través del formulario de consultas.
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COMO REGULARIZO EN RENTA 2025 SI ME HAN INGRESADO LA REGULARIZACION DE AUTONOMOS DEL AÑO 2023 Y YA NO ESTOY DE ALTA EN HACIENDA EN 2025
Hola, ERMITAS
En la medida en que las cuotas satisfechas en el ejercicio anterior son las exigidas legalmente y son correctas, la regularización posterior no debe dar lugar a una rectificación de autoliquidaciones o a una declaración complementaria (actualmente autoliquidación rectificativa), debiendo tratarse la cantidad a devolver por el contribuyente en el ejercicio siguiente, como un menor gasto deducible por cotizaciones sociales correspondiente a ese ejercicio. En caso de que el importe a devolver supere las cuotas satisfechas a la Seguridad Social, el importe del exceso se refleja como un mayor rendimiento del trabajo.
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Saludos
TEF