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Planificación de la Renta 2022

El año encara su recta final, si quieres reducir lo que pagarás en la Renta, es ahora o nunca. Aunque la declaración se presentará entre los meses de abril y junio de 2023, puedes aprovechar estas últimas semanas para hacer una correcta planificación fiscal de la Renta 2022. A continuación te detallamos algunas características y aspectos concretos que te ayudarán en tu planificación para reducir impuestos.

La Base General en la Renta 2022

A modo de introducción, recordemos que la Renta se divide en dos partes distintas a la hora de tributar: por un lado la Base General y por otro lado la Base del Ahorro. Y cada una tiene unos tipos impositivos distintos. 

En la Base General deberás declarar principalmente los rendimientos del trabajo, ya sea como empleado, como trabajador por cuenta propia o desempleado (sí, estar en el paro también se considera “trabajo” a efectos de la Renta), y los rendimientos de alquileres. Los tipos impositivos para 2022 de la Base General son los siguientes:

Rendimientos Tipo impositivo
Desde 0€ hasta 12.450€19%
Desde 12.450€ hasta 20.200€24%
Desde 20.200€ hasta 35.200€30%
Desde 35.200€ hasta 60.000€37%
Desde 60.000€ a 300.000€45%
Más de 300.000€49%

Las Comunidades Autónomas pueden modificar los tipos impositivos, de hecho casi todas lo hacen. También tienen la posibilidad de añadir nuevos tramos, o dividir un tramo en dos distintos. Es importante tener en cuenta estas variaciones según tu lugar de residencia. 

La Base del Ahorro en la Renta 2022

Por lo que respecta a la Base del Ahorro, los rendimientos más comunes que deben incluirse son dividendos, intereses y transmisiones patrimoniales. Para la Base del Ahorro los tipos impositivos para 2022 son los que te mostramos a continuación:

Rendimientos Tipo impositivo
Hasta 6.000€19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€21%
Desde 50.000€ euros hasta 200.000€ 23%
Más de 200.000€26%

Para el año 2023 se esperan modificaciones de estos tipos. De aprobarse los cambios esperados, el tramo que actualmente tiene un 26% se aumentará al 27%. Además, se añadirá un nuevo tramo del 28% para rendimientos de más de 300.000€. Por lo tanto, si planeas cobrar un dividendo o tener una ganancia patrimonial, por ejemplo, por la venta de un piso, ten en cuenta que si supera los 200.000€ sería conveniente avanzar esa venta a 2022 y reducir así la tributación.

Aspectos a tener en cuenta: 12+1

Para una correcta planificación de la Renta 2022 hay algunos aspectos que debes tener en cuenta. A continuación te detallamos algunos que pueden interesarte:

Trabajo en el extranjero. Si durante 2022 tu empresa te ha enviado a trabajar para otra empresa en el extranjero, es posible que puedas aplicar una exención en tu salario. O lo que es lo mismo, no pagas impuestos por tus rentas del trabajo. El límite es de 60.100€ y se aplica al salario que se entiende que has ganado durante los días en los que has estado en el extranjero. Tenlo en cuenta a la hora de hacer la declaración y guarda todos los comprobantes que tengas para justificar esos días en el extranjero, por si Hacienda tiene dudas.

Capitalizar el paro. La prestación que recibes por estar en paro debes declararla igual que el salario que recibes de una empresa. En cambio, el paro no tributa en la Renta si decides cobrarlo en un pago único para montar tu negocio.

Piso o local en alquiler. En el caso de tener un inmueble alquilado, podrás deducirte los gastos: comunidad de propietarios, IBI, seguro, amortización, intereses de la hipoteca, reparaciones, etc. Si has realizado reparaciones, recuerda pedir que en la factura indiquen la dirección del inmueble en el que se ha hecho la reparación, te evitará futuros problemas con Hacienda. Además, si el inmueble no ha estado alquilado todo el año, solamente puedes deducirte la parte proporcional de los días que SI ha estado alquilado. Por último, y esto puede ayudarte a decidir sobre en que tipo de inmuebles invertir para después alquilar, en el caso de los pisos, tienes una reducción del 60% del rendimiento. Es decir, si ganas 10.000€ con el alquiler de un piso, solamente tributarás por 4.000€ y te ahorras impuestos por los 6.000€ restantes.

Cobrar un dividendo. Como ya hemos comentado, está prevista una subida de los tipos impositivos para 2023, por lo que si tienes previsto cobrar un dividendo es posible que te interese que sea antes de finalizar el año. Si el dividendo viene del extranjero, recuerda que podrás aplicar una Deducción de Doble Imposición Internacional, te explicamos más en otra publicación del Blog. Además, es posible que en el extranjero te hayan retenido más de lo que corresponde, aquí te explicamos cómo recuperarlo. 

Compensar pérdidas. Tienes hasta 4 años para compensar las pérdidas, pasado ese plazo perderás esta opción. Por lo tanto, si en años anteriores vendiste unas acciones con pérdidas y estás pensando vender unas acciones con ganancias, quizás sea el momento de hacerlo antes de que pierdas esa pérdida que arrastras. O a la inversa, si este año vendiste unas acciones con ganancias y te estás planteando vender otras que supondrán una pérdida, quizás es conveniente que lo hagas antes de acabar el año.

Reinversión en vivienda habitual. Si estás pensando en cambiarte de piso te interesa saber que la posible ganancia que obtengas de la venta de tu vivienda habitual podría estar exenta. Puedes comprar el piso nuevo incluso antes de vender tu piso actual, pero en cualquier caso, no pueden pasar más de 2 años entre un momento y otro. Si no tienes claro si podrías aplicar la reinversión por vivienda habitual, puedes dejar un comentario con tus dudas o escribirnos a través del formulario de contacto con tu consulta. 

Venta de vivienda habitual por mayores de 65 años. En el caso de que seas mayor de 65 años, si has vendido tu vivienda habitual o planeas venderla estos últimos días del año, no pagarás por la posible ganancia que se genere con la venta.

Rescatar el plan de pensiones. Si has rescatado el plan de pensiones durante 2022 o estás pensando en hacerlo antes de que acabe el año, hay varios aspectos que debes tener en cuenta. Por un lado, todo lo que recibas irá a la Base General, es decir, se sumará al salario o a los rendimientos de un piso que puedas tener alquilado. Esto quiere decir que, si te acabas de jubilar, es posible que te convenga esperar a rescatarlo en 2023 para que no se sume al salario que ya tenías, que posiblemente sea más alto que la pensión. Por otro lado, si hiciste aportaciones al plan de pensiones antes de 2007 puedes disfrutar de una reducción del 40% sobre esa parte.

Deducción por maternidad. Tienen derecho a esta deducción las madres de hijos menores de 3 años. En caso de fallecimiento de la madre o cuando la guardia y custodia se atribuya exclusivamente al padre o tutor legal, serán estos quienes podrán aplicarla. El importe son 100 euros al mes por cada hijo que cumpla los requisitos y es posible solicitarlo anticipadamente, pero si no lo has hecho puedes aplicar la deducción por el importe total de 1.200 euros en la declaración.

Incremento de la deducción por maternidad por gastos de guardería o centros de educación infantil. Relacionado con el punto anterior, puedes deducir hasta 1.000 euros adicionales al año por los gastos de guardería o centros de educación infantil autorizados. En este caso, has de revisar si tienes rendimientos en especie relacionados con la guardería, el famoso “cheque-guardería”. Si es así, puedes utilizar el formulario de contacto y te ayudamos a determinar si puedes aplicar o no esta deducción.

Obras de eficiencia energética en la vivienda habitual. Es posible deducir parte de los gastos en obras que mejoren la eficiencia energética de tu vivienda. Si has realizado obras o estás pensando en hacerlo, tenlo en cuenta, ya que necesitarás cumplir una serie de requisitos.

Deducción por donativos. Si hiciste un donativo o estás pensando en hacerlo, ten en cuenta que podrías llegar a deducir hasta un 80% de los primeros 150€ donados. En el caso de que el donativo sea de un importe superior, todo lo que supere los 150€ disfrutará de una deducción del 35%, que puede llegar a ser del 40%. Es decir, que si por ejemplo donas 240€ a Cruz Roja, por los primeros 150€ te devolverán 120€, y por los restantes 90€ euros hasta llegar a 240€, te devolverán 31,50€. En total, recuperas 151,50€ de los 240€ que has donado.


Deducciones autonómicas. Además de las deducciones estatales que ya hemos repasado, existen diferentes deducciones en cada una de las autonomías. Deducción por nacimiento o adopción de un hijo, por alquiler o adquisición de la vivienda habitual o por viudedad, son algunos ejemplos, pero hay muchas más. Si quieres tener una correcta planificación de la Renta 2022, es conveniente revisarlas antes de presentar la Renta para poder aplicarte las que se ajusten a tu situación.

¿Quieres empezar tu planificación de la Renta 2022 y tienes dudas con tu declaración? ¿No tienes claras  las deducciones que puedes aplicar? Déjanos un comentario o envíanos un mail a consultas@tuexpertofiscal.es. O si lo prefieres, podemos ocuparnos directamente de tu declaración.

Adelante, déjanos tu comentario.

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