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Modelo 721, declarar las criptomonedas en el extranjero 

El año 2023 supone un cambio importante para aquellos que tengan criptos. Existen nuevas declaraciones que presentar, como el modelo 721 para declarar las criptomonedas en el extranjero. La Agencia Tributaria tendrá mucha más información gracias al modelo 721, pero también recibirá información a través de los modelos 172 y 173. ¿No tienes ni idea de que estamos hablando? Sigue leyendo para no perderte nada.

¿Qué es el modelo 721?

Lo primero que debes saber es que el modelo 721 es una declaración informativa sobre las criptomonedas que tienes en el extranjero. Esto significa que no tendrás que pagar nada por presentar el modelo 721. Quizás te estés preguntando ¿Y cómo sé yo dónde están exactamente mis criptos? Más adelante lo vemos.

El nombre oficial es Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero, te dejamos el enlace de Hacienda por si quieres consultar más información y ver la normativa que la regula. Pero créenos, lo mejor que puedes hacer para informarte es seguir leyéndonos.

¿Cuándo se presenta el modelo 721?

El plazo de presentación del modelo 721 es el primer trimestre del año siguiente al que se está declarando. Es decir, entre enero y marzo debes presentar la declaración con los datos del año inmediatamente anterior. 

Como ya hemos dicho al principio, 2023 es el primer año que debe declararse, por lo tanto, debes presentar el modelo 721 de 2023 entre enero y marzo de 2024.

¿Quién debe declarar las criptomonedas en el extranjero?

El modelo 721 obliga a declarar a aquellos que sean residentes, tanto personas físicas como personas jurídicas. Es decir, que si tienes tus criptos en una SL también es posible que estés obligado a presentar el modelo 721.

Si eres persona física pero estás acogid@ al régimen de impatriados (Ley Beckham para los amigos) te libras de presentar el modelo 721. En este sentido el modelo 721 se asemeja mucho al modelo 720, qué es la declaración de bienes en el extranjero. Tenemos una guía sobre el modelo 720 en nuestro Blog, aquí te dejamos el enlace por si quieres saber más. De todas formas, vamos a detallar quienes deberán ajustar cuentas con Hacienda.

Están obligados a declarar los titulares de las criptomonedas, pero también aquellos que sean autorizados o beneficiarios de las citadas monedas virtuales o tengan el poder de disposición.

Respecto a los importes que te obligan a declarar, vamos a ver 3 opciones distintas: 

  • La primera vez deberás declarar cuando el total de tu saldo en criptos en el extranjero supere los 50.000 euros de valor a 31/12 del año que estás declarando.
  • Cuando ya hayas declarado por primera vez, los años siguientes deberás declarar si hay un incremento en el saldo a 31/12 de más de 20.000 euros respecto a la última vez que declaraste.
  • Si declaraste anteriormente alguna criptomoneda y en años posteriores haces una venta o cancelación, deberás informar de ese movimiento detallando la fecha e importe.

Para saber cómo valorar tus criptomonedas creemos que lo mejor es copiar el literal de la normativa:

Para efectuar la valoración en euros, los sujetos obligados tomarán la cotización a 31 de diciembre que ofrezcan las principales plataformas de negociación o sitios web de seguimiento de precios o, en su defecto, proporcionarán una estimación razonable del valor de mercado en euros de la moneda virtual. A este respecto, se indicará la cotización o valor utilizado para efectuar tal valoración.

¿Están mis criptomonedas en el extranjero?

Esta es la pregunta del millón, ya lo sabemos, por eso merece un apartado entero. Vamos a intentar simplificarte la vida: Están en el extranjero cuando la persona o entidad que custodie las criptos (debe estar inscrito en el Banco de España), NO esté obligado a presentar el modelo 172 ni el modelo 173. 

Pero esto ha creado confusiones y aún en Hacienda parecen no tenerlo claro. En principio, no solamente tienen que estar inscritas en el Banco de España, sino que además debe constar una dirección en territorio nacional. Por ejemplo, Binance tiene una dirección en España según el propio en el Banco de España, por lo que si tienes tus criptomonedas en este exchange NO se considera que están en el extranjero y, por lo tanto, tú no estás obligado a presentar el modelo 721 en ningún caso. Te dejamos el enlace a la web del Banco de España donde puedes comprobar la dirección de los exchange o personas que estan inscritos

En el caso de que tengas tus criptos en wallets no custodios, con independencia de que sean Hot o Cold Wallets, esos wallets NO están en el extranjero y, por lo tanto, NO tienes que declarar los saldos de los mismos en el 721 cuando eres tú quien mantiene el control de las claves. Sí, has leído bien, si tienes wallets no custodios y mantienes el control de las claves NO estás obligado a presentar el modelo 721.

¿Conocías el modelo 721? ¿Sabes si tus Bitcoin y Ethereum están en el extranjero? Si tienes dudas puedes dejarnos un comentario o escribirnos a través del formulario de contacto. Y recuerda que, estén en el extranjero o no, existe obligación de incluir los movimientos y saldos de criptomonedas en la Renta y en el Impuesto sobre el Patrimonio respectivamente.

25 comentarios en «Modelo 721, declarar las criptomonedas en el extranjero »

  1. Buenas tardes,
    Según leo en vuestro artículo y posts colgados me queda claro que no tengo que hacer el modelo 721 dado que mis criptos están en Coinbase.
    Pero en mi caso, las transferencias que he hecho a Coinbase tienen como código IBAN EE29, que si no me equivoco es Estonia.
    Esto cambia en algo el tener que hacer el modelo 721 o es indiferente y al estar bajo el paraguas de Coinbase no hace falta?
    Muchas gracias!

  2. Buenas tardes,

    Según el listado «PROVEEDORES DE SERVICIOS DE CAMBIO DE MONEDA VIRTUAL POR FIDUCIARIA Y/O CUSTODIA DE MONEDEROS ELECTRÓNICOS» del Banco de España, BINANCE SPAIN, S.L. sí aparece como país España. En cambio, tanto para COINBASE EUROPE LIMITED como para COINBASE CUSTODY INTERNATIONAL LIMITED el país es Irlanda.

    ¿No sería, por tanto, necesario presentar el 721 para las criptomonedas almacenadas en Coinbase?

    Saludos

    1. Hola, Cristian

      Parece ser que es así, tienes razón. Lo hemos consultado con Hacienda en varias ocasiones y hemos recibido respuestas contradictorias, pero parece ser que es tal y como comentas. Solamente si en el buscador del Banco de España aparece una dirección española se consideran que están en España, por lo tanto, Coinbase NO está en España. Disculpa que hayamos tardado en responder y el error en nuestra información, ya lo hemos corregido.

      Saludos,

  3. Hola Si he entendido bien, si lo custodias tú mismo (tu cripto almacenado en un monedero frío) no estás obligado a declararlo en el modelo 721. Sin embargo, dices “a NO SER QUE HACIENDA lo quiera interpretar a posterior de otro modo…” ¿Cómo se supone que uno va a saber qué hacer cuando no hay claridad? ¿Cuál es la multa por no llenar el modelo 721?
    Saludos
    Michael

    1. Hola Michael,

      Decimos lo de «a no ser que Hacienda lo quiera interpretar de otro modo» porque, la ley que regula el 721 NO dice de forma directa que los monederos fríos queden libres del modelo 721.

      Es la interpretación de Hacienda (que se manifiesta a través de consultas vinculantes) la que, a día de hoy, ha dicho que los monederos fríos no estarán obligados a declararse en el 721 pues, se entiende, que no están en el extranjero.

      Como la interpretación puede cambiar, podría ser que en un futuro esa idea cambie.

      Si eso pasara, como la interpretación en 2024 es que no se declaran monederos fríos en 2024, no tienes que preocuparte.

      Las sanciones del modelo 721 van por dato omitido en la declaración (20€ por dato si te pillan y 10€ por dato si presentas tú fuera de plazo de forma voluntaria)

      Esperamos haber resuelto la duda.

      Un saludoç

      TEF

  4. Muchas gracias!

    Tengo otra pregunta por favor.
    ¿Tengo que presentar la declaración de la renta antes del 30 de junio aunque haya tenido pérdidas globales en 2023?
    Si se me pasa, ¿cuál es la sanción por ello?

    1. Hola Pedro,

      Suponiendo que no tuvieras más fuentes de renta (inmuebles, salario, etc), si las pérdidas obtenidas (globales de 2023) son superiores a 500e, estás obligadoa presentar la declaración.

      En este caso (repetimos, suponiendo que no hay más fuentes), si NO presentas la declaración en plazo, la sanción en este caso sería de 200€ (pendiente de aplicar las reducciones correspondientes).

      Un saludo
      TEF

  5. Hola, buenos dias,

    Si tengo mis criptomonedas en Ledger (mas de 50.000 euros), tengo que declarar or no es obligatorio? Muchas gracias.
    Si entiendo bien el articulo, no estoy obligado a declararlo, ya que no es custodio y por lo tanto no está en el extranjero.

    ¿Lo he entendido bien?

    Muchas gracias,
    Saludos,

    1. Buenas tardes Pedro,

      Es correcto. Si, como dices tienes un Ledger con más de 50K, eso (a NO SER QUE HACIENDA lo quiera interpretar a posterior de otro modo…) es un wallet no custodio y, por lo tanto NO te obliga a presentar el 721.

      Un saludo
      TEF

  6. Hola,

    Tengo cryptos en Binance y según comentas, no tendría que hacer el modelo 721.

    Me surge la duda ya que el registro (KYC) lo hice como cliente en otro país de la UE donde residía en ese momento.
    ¿Seguiría considerándose en este caso como cryptos en España?

    Un saludo y muchas gracias

    1. Hola, Antonio

      En este caso la obligación de presentar el modelo 721 es tuya, como residente fiscal en España. Por lo que si tienes tus criptos en Binance no tienes obligación de presentar el modelo 721, ya que Binance esta registrada en el Banco de España.

      De todos modos, también es tu obligación actualizar los datos en Binance, ya que si le consta que eres residente fiscal en otro país, no informará de tus saldos ni movimientos en los modelos 172 y 173 y Hacienda podría interpretar que están intentando ocultarlo.

      Saludos,

      TEF

  7. ¿Estamos seguros de esta afirmación si nuestro valor en criptos a 31/12/23 fue superior a 50.000 €?
    «Tanto Binance como Coinbase están registrados en el Banco de España, por lo que si tienes tus criptomonedas en uno de estos dos exchange NO se considera que están en el extranjero y, por lo tanto, tú no estás obligado a presentar el modelo 721 en ningún caso.»
    Yo lo tengo en Coinbase y creo que debo presentar el 721.

    1. Buenas tardes,

      Según confirmó Coinbase (https://www.coinbase.com/blog/coinbase-obtains-bank-of-spain-registration-in-spain) y algunos medios digitales especializados en el mundo cripto (Criptonoticias y Cointelegraph), esta entidad presentó y le fue aceptado por el Banco de España el trámite de «Registro de proveedores de servicios de cambio de moneda virtual por moneda fiduciaria y de custodia de monederos electrónicos»

      A estos efectos, se entiende que Coinbase está establecido en España, cumple por lo tanto con el artículo 39bis 1) del Real Decreto 1065/2007 y, por lo tanto, está obligado a presentar modelo 172.

      Siendo así, si en tu caso superas los 50k a 31/12y está todo depositado en Coinbase, NO tienes obligación de presentar el modelo 721.

      Esperamos haber resuelto tu duda

      Un saludo
      TEF

      1. Hola, Carolina

        Gracias por escribirnos y por la información. Y disculpa por la tardanza en responder. Después de consultarlo con Hacienda en varias ocasiones y de recibir respuestas contradictorias, parece ser que es tal y como comentas. Solamente si en el buscador del Banco de España aparece una dirección española se consideran que están en España, por lo tanto, Coinbase y Kraken NO están en España.

        Saludos,

        TEF

      1. Hola, Adrián

        Si como dices, tienes worldcoin en el extranjero y superas los 50k a 31/12/2023, deberás declararlo en el modelo 721. Asegúrate de que, efectivamente, lo tienes en el extranjero. Por ejemplo, Bitbase no se considera en el extranjero ya que está registrado en el Banco de España. También estan registradas Coinbase o Binance, ente otras.

        Estamos aquí por si te surge cualquier otra duda.

        Un saludo,

        TEF

      1. Buenas tardes Fernando,

        Así es, si lo tienes en Binance, se considera que está en España y, por lo tanto, aunque la valoración a 31/12 sea de más de 50K€, NO tienes que presentar modelo 721.

        Recuerda que, sí deberás considerar rendimientos de criptos en Renta y, en el caso de que vivas en una comunidad con IP no exento deberás considerar esa valoración. También en el Impuesto a las Grandes Fortunas, en el caso de que tu patrimonio total sea superior a los 3M€.

        Cualquier cosa, ya sabes donde encontrarnos.

        Gracias por comentar

    2. Buenos días,
      Con las últimas subidas del bitcoin cabe la posibilidad de que a 31 de diciembre mi posición supere los 50.000 euros. Estas las compré hace muchos años a través de Coinbase. Y tengo dudas de si se consideran una entidad extranjera o ya no es necesario desde que el Banco de España registró Coinbase como un exchange.

      Muchas gracias.

      1. Buenas tardes, José María

        Coinbase está registrados en el Banco de España, por lo que NO se considera que están en el extranjero y, por lo tanto, tú no estás obligado a presentar el modelo 721 en este caso.

        Cualquier otra duda o consulta, aquí estamos.

        Saludos,

        TEF

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