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Deducir gastos de defensa jurídica en la Renta 2022

Hoy una pregunta que se repite en los mensajes que nos llegan a través del formulario de contacto: me han dicho que me puedo desgravar los gastos del abogado que me ha llevado el despido, ¿es cierto? ¿cómo puedo hacerlo?. Por eso creemos que es conveniente hacer una entrada específica en nuestro Blog para resolver vuestras dudas. Ya os avanzamos que sí, es posible deducir gastos por defensa jurídica 😉

¿Qué se entiende por gastos de defensa jurídica? 

Antes de entrar en las cantidades que se pueden deducir y en cómo hacerlo, vamos a dejar claro que gastos dan derecho a deducción. 

Se entienden por gastos de defensa jurídica aquellos en los que interviene un profesional del Derecho que defienda tus intereses en los desacuerdos o disconformidades que puedan existir con tu empresa. 

Para deducir los gastos de defensa jurídica en la Renta 2022 no es necesario que exista un pleito o procedimiento judicial. Los honorarios del abogado por la asistencia en una reclamación ante la empresa para la que trabajas también constituyen actos de defensa jurídica y se consideran incluidos en el concepto de gasto deducible, incluida la cuota de IVA. 

¡Atención! Las costas judiciales o procesales que hayas tenido que pagar NO dan derecho a deducción, ya que no se está pagando a un abogado, procurador o perito. Si has tenido que satisfacer costas judiciales o procesales puedes tener derecho a declarar una pérdida patrimonial. 

¿Qué cantidad me puedo deducir por gastos de defensa jurídica en la Renta 2022?

El límite máximo que puedes deducir por gastos de defensa jurídica en la Renta 2022 es de 300 euros. Es decir, aunque la factura de tu abogado sea de 440 euros con IVA incluido, solamente podrás deducir 300 euros. Obviamente, si la factura es de un importe inferior, por ejemplo 280 euros con IVA incluido, solamente podrás deducir esos 280 euros.

Puedes deducir estos gastos en la Renta 2022 si los has pagado en ese año, independientemente de que el salario que reclamas a tu empresa te lo paguen en 2023 o no lleguen a pagarte nunca. Deseamos que esto último no ocurra, pero si acabas cobrando del FOGASA, esto te interesa.

Cómo deducir los gastos de defensa jurídica

Para poder deducir los gastos de defensa jurídica debes informarlos en la casilla 0016, llamada “Gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios con el empleador (máximo 300 euros anuales)”.

Si te aplicas esta deducción es importante que conserves durante al menos 4 años las facturas y justificantes que tengas, ya que en caso de que Hacienda decida comprobar tu declaración te los podrían solicitar. 

Andalucía: deducción por gastos de defensa jurídica de la relación laboral

Todo lo que has leído hasta ahora se refiere al importe que permite desgravar la normativa estatal, pero las Comunidades Autónomas han creado sus propias deducciones que también debes conocer. Únicamente Andalucía ha creado su propia deducción específica para gastos de defensa jurídica. En este caso, el límite máximo es de 200 euros. Aquí te dejamos el enlace al Manual de Renta 2022 por si quieres consultar esta u otras deducciones

Esta deducción es compatible con la deducción estatal y debes informar del importe en la casilla 0863, llamada Por gastos de defensa jurídica de la relación laboral.

Tener que recurrir a un abogado para reclamar lo que te pertenece nunca es plato de buen gusto. Pero si has tenido que hacerlo, ten en cuenta que puedes deducir hasta 300 euros en tu declaración (o hasta 500 euros si resides en Andalucía). Y recuerda, si tienes dudas o te gustaría que escribiéramos de algún tema concreto, puedes dejarnos un comentario aquí abajo o enviarnos un email a consultas@tuexpertofiscal.es.

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26 comentarios en «Deducir gastos de defensa jurídica en la Renta 2022»

  1. Buenos días:
    Mi consulta está relacionada con los gastos de defensa jurídica en un procedimiento de reclamación de cantidades frente a una entidad bancaria por la cláusula suelo de la hipoteca. Para la obtención de la ganancia patrimonial y, por tanto declarable, que he obtenido de ese procedimiento, he tenido que incurrir en un gasto de abogado. La sentencia ha sido firme en abril/2024 pero el ingreso del dinero por parte del banco y el abono de las cantidades al abogado se produjeron en 2023. ¿Puedo meter como gasto el importe abonado al abogado?
    Gracias por su ayuda.

  2. Buenas tardes
    Los gastos de dietas del abogado y desplazamiento se podrían incluir? Le he pedido factura a mi abogado por este importe abonado y me han dicho que no es política de la empresa hacer facturas por estos importes porque no desgraban. Es cierto? Yo entiendo que deberían darme una factura por todo lo que abono
    Un saludo

    1. Hola, Bea

      Gracias por escribirnos. Entendemos que en la factura deberían incluir todo, tanto sus honorarios como los gastos en los que han incurrido y que te repercuten a ti. Respecto a la deducción, en la normativa no se especifica si dichos gastos también podrían ser deducibles, pero si forman parte de la factura es perfectamente defendible que deben poderse deducir.

      Un saludo,

      TEF

    1. Hola Maria José,

      Es indiferente que vivas en Ceuta. Los gastos de defensa jurídica no dependen la comunidad/ciudad dónde vivas, es un gasto que reduce los rendimientos del trabajo siempre que cumplas los requisitos. Si el litigio fue con tu empresa y la sentencia y la factura de abogado son de 2023 (y tienes rendimientos del trabajo de los que poder restar los 300€), puedes deducir esos gastos.

      Un saludo

      TEF

  3. En 2023 finalizó el juicio por el cual me abonaron una cantidad de dinero tras ganar el proceso judicial por reclamación de cantidades. Esta cantidad corresponde a 2019 y 2020 por lo que debo realizar complementarias a estos años. Hasta aquí bien.
    Sin embargo, el abogado fue pagado en 2023 tras la finalización del procedimiento y obtuve una factura. Soy de Andalucía y entiendo que puedo realizar la deducción autonomica y la estatal. Sin embargo cuando realizo el borrador y aplico ambas cantidades no se refleja en el resumen de la declaración como cantidades a devolver. Aparecen en las casillas correspondientes pero no en la página inicial del borrador arriba a la derecha donde suele aparecer la cantidad final que te devuelven o que debes abonar tu.
    ¿Se debe tener un mínimo de ingresos anuales para poder realizar estas deducciones? He tenido pocos ingresos en el año y es el único motivo que encuentro por el cual no se aplican ambas deducciones. ¿Es normal que no aparezca en el resumen?
    Gracias

    1. Hola, Ana

      Gracias por escribirnos. Por lo que nos dices, entendemos que tu base queda a 0, y por eso no ves restadas esas cantidades. La deducción resta de tus ingresos, pero hasta el límite de 0, nunca va a hacer que sea negativo.

      Si tienes cualquier otra duda lo revisamos.

      Saludos,

      TEF

    2. Gracias por responder.
      Realmente solo tuve un ingreso en 2023, hacienda debe devolverme 1.98 (según el borrador) pensaba que ya teniendo ese único ingreso podría igualmente deducirme los gastos jurídicos. Con su respuesta me quiere decir que no he tenido suficientes ingresos (solo un ingreso por trabajo) para poder hacerlo ¿Verdad? Me cuesta entender este tema. Gracias

      1. Hola Ana,

        Exacto. En tu caso, entendemos que tu no tienes que pagarle a Hacienda (revisa la casilla donde aparece la cuota líquida y verás que está a 0). Esos 1,98€ serán las retenciones que deben devolverte.

        Si no tienes cuota a pagar, no puedes retarte los 300€ (eso sólo se puede restar si tienes cuota íntegra – casillas 0545 y 0546 – positivas).

        Esperamos aclarado la situación.

        Un saludo

        TEF

    3. Juan María Rodríguez Martínez

      Hola, me llamo Juanma.
      En 2020 y 2021 puse dos contenciosos al Servicio Andaluz de salud. Ahora en 2023 me han comunicado que he ganado uno de los juicios y posteriormente en 2024 me han comunicado que gané el siguiente.
      En 2020 y en 2021 pague la provisión de fondos para los procuradores de ambos contenciosos.
      Mis preguntas son:
      1.¿Puedo deducirme los gastos de los procuradores en la renta 2023 ya que no lo hice en los años anteriores que he indicado?
      2.¿Se me ha pasado el plazo de ambos al no declararlos cuando se produjo el gasto?
      3.¿O puedo solo deducirme los gastos del contencioso con sentencia en el 2023 en la renta 2023 y el de sentencia en 2024 en la renta de 2024?

      1. Hola, Juanma

        Gracias por escribirnos. Para poder deducirte esos gastos debes ser trabajador del Servicio Andaluz de Saluda. De todos modos, lamentamos decirte que las cantidades satisfechas en gastos de defensa jurídica se imputan al período impositivo en que resultan exigibles con independencia de cuándo se imputen los rendimientos de trabajo reclamados. Es decir, en tu caso podías declarar esos gastos en 2020 y 2021.

        Saludos,

        TEF

      2. Buenos días,me gasté una cantidad de dinero en abogado y posteriormente el seguro de la casa me devolvió parte del importe ya que cubría los gastos de defensa jurídica¿He de incluir el importe que me ha devuelto el seguro en mi declaración o está exento ?Yo entiendo que no debo incluirlo al ser una devolución parcial del seguro de un importe previamente pagado al abogado y no he obtenido ningun tipo de ganancia patrimonial.Un saludo,gracias de antemano

    4. Buenos días:
      Yo tuve este año 2024 un litigio con la empresa para reclamar la subida de categoría y diferencia salarial correspondiente. Pagué al abogado en el año 2022 pero el juicio fue este año. En el 2022 no declaré esa factura del abogado por desconocimiento. ¿Podré adjuntarla en el declaración del 2024 que es el año en el que se realizó el juicio?

      saludos y muchas gracias

      1. Hola, Beatriz

        Gracias por escribirnos. Lamentamos decirte que las cantidades satisfechas en gastos de defensa jurídica, aunque no exista pleito o procedimiento judicial, se imputan al período impositivo en que resultan exigibles con independencia de cuándo se imputen los rendimientos de trabajo reclamados. Es decir, en tu caso podías declarar esos gastos en 2022.

        Saludos,

    5. Hola, muchas gracias de antemano. Tuve un juicio el pasado año con la empresa acerca de la reclamación de cantidades, no tuve suerte. Soy andaluz y mi pregunta es: ¿Puedo declarar los 300 euros de gasto del abogado tanto en la parte estatal como en la parte autonómica o sólo en una parte?
      Saludos.

      1. Hola Francisco José.
        Creo que sí puedes incluir el mismo gasto de abogado tanto en la parte estatal como en la parte autonómica.

        Es decir, si has tenido 300 € de gastos de abogad@ y procurador/a puedes incluir 300 en la parte general y 200 en la parte autonómica.

        O sea, que no debes haber tenido 500 € de gastos en total para deducir 300 en la parte general y 200 en la parte autonómica.

        Saludos.

        1. Hola, Francisco José

          Si resides en Andalucía, puedes deducirte la factura de los gastos del abogado tanto en la parte estatal (límite 300€) como en la autonómica (200€).

          Gracias por escribirnos.

          Saludos,

          TEF

      2. Hola, soy jubilado pensionista, el año pasado reclamé a la Seguridad Social el Complemento de Paternidad. Me fue denegado en la Vía Administrativa y tuve que ir a la Vía Judicial . En dicha Vía me fue reconocido y tuvieron que abonar dicho Complemento desde el momento de mi jubilación (2020).Los gastos de abogado ascendieron a 1250 euros.
        ¿puedo desgravar esta Minuta o parte de ella en la Declaración de la Renta?

        1. Buenas tardes Francisco,

          Según el criterio de Hacienda (CV 1530/2008) los honorarios de abogado por gastos de defensa jurídica en actuaciones contra la Seguridad Social son deducibles ya que, en este caso, es el pagador de tus rentas (la pensión).

          El límite que te podrás deducir será de 300€.

          Un saludo

          TEF

      3. Hola! El año pasado me despidieron de la empresa, un despido improcedente y finalmente llegamos a un acuerdo antes de que llegara el juicio.
        Las costas fieron 1000€. Puedo deducirlo en la declaración?
        Y si es así que cantidad tendría que poner en la casilla 1000€ o 300.
        Gracias

        1. Buenas tardes Maria,

          Gracias por escribirnos.

          Si has tenido que pagar costas judiciales, esa cantidad NO se puede restar como gastos de defensa jurídica.

          Lo que sí puedes hacer es incluir el total de lo que hayas pagado como costas (los 1.000€ que comentas). Te debería aparecer en la casilla 1585 de la declaración.

          Un saludo

      4. Hola. He ido a juicio y he ganado. Mi empresa fue absorbida por una Administración Pública. Pasando de indefinido a temporal en la Administración Pca. He ganado el juicio y me reconocen q soy indefinido, lo que era antes.
        Puedo deducirme la factura del abogado en IRPF?
        Gracias.

        1. Hola, Juan Pablo

          Gracias por escribirnos. Entendemos de tu consulta que en tu caso el conflicto ha sido con un compañero de trabajo y no con la empresa. En ese caso no es posible deducir los gastos de defensa jurídica, puesto que para ser deducibles deben ser derivados directamente de litigios suscitados en la relación del contribuyente con la persona de la que percibe los rendimientos.

          Esperamos haber resuelto tu consulta, si te queda alguna duda estamos a tu disposición.

          Saludos,

          TEF

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