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Declarar los ingresos obtenidos de cuentas fondeadas en la Renta

Se conoce como cuentas fondeadas o cuentas financiadas aquellas que permiten realizar operaciones de trading sin utilizar fondos propios. Si has llegado hasta aquí, es porque posiblemente te dediques al trading. Quédate y descubre cómo declarar los ingresos obtenidos de cuentas fondeadas en la Renta.

¿Qué son las cuentas fondeadas?

Primero de todo vamos con las presentaciones para aquellos que no sepan de qué estamos hablando. 

Las cuentas fondeadas son las que habilitan a una persona física a operar en el mercado financiero, como podría ser FOREX para operar con divisas, utilizando una cuenta financiada.

Existen plataformas que permiten este tipo de operativa. Lo más habitual es que estas plataformas permitan hacer simulaciones sin utilizar dinero real y que exijan unos requisitos, como unas fases de evaluación y verificación en la que deben alcanzarse unos determinados objetivos. Una vez cumplidos los requisitos, la persona física consigue un acuerdo para operar sin instrucciones por parte de terceros pero con dinero real que le proporciona la plataforma. A cambio, se lleva un porcentaje de las ganancias obtenidas, que habitualmente está alrededor del 80%. 

¿Cómo se califican los ingresos que se obtienen operando con cuentas fondeadas?

Para saber cómo declarar los ingresos obtenidos de cuentas fondeadas en la Renta primero debemos establecer qué calificación tienen esos rendimientos. 

Operando con fondos personales, esas operaciones se consideran transmisiones patrimoniales. Los beneficios o pérdidas obtenidos se deberían declarar como ganancias o pérdidas patrimoniales, tributando en la base del ahorro. Pero en este caso, no se opera con el patrimonio personal, sino con recursos ajenos, por lo tanto, la calificación no puede ser la misma. 

Además, no existe una relación laboral o estatutaria con las plataformas que proporcionan los fondos, es decir, la persona física no es un empleado de la plataforma. Por lo tanto, NO son rendimientos del trabajo.

Así que casi por descarte, podemos decir que debemos declarar los ingresos obtenidos de cuentas fondeadas como rendimientos de actividades económicas. Es decir, la persona que opera con fondos de terceros está prestando un servicio por cuenta propia. Los ingresos que se producen se asimilan a comisiones obtenidas por la rentabilidad generada con la cuenta fondeada. 

Esto significa que los rendimientos obtenidos tributan en la base general, a la que se aplica una escala de tipos impositivos que en algunas Comunidades Autónomas supera el 50%.

Implicaciones de una actividad económica 

Ya sabemos que operar con cuentas fondeadas supone tener una actividad económica, pero esto, ¿qué implicaciones tiene?

La primera de todas es darse de alta de autónomo. Ya hemos explicado otras veces en el Blog que el alta de autónomo son realmente 2 altas distintas, una en Hacienda y otra en la Seguridad Social. Si quieres saber más sobre este tema, te invitamos a leer nuestra entrada ¿Cuándo es obligatorio darse de alta de autónomo?. Te damos una pista, la clave de todo está en la habitualidad 😉.

En segundo lugar, tendrás que emitir facturas. Probablemente, la propia plataforma en la que operes emita las facturas en tu nombre. Esas facturas emitidas serán tus ingresos que deberás declarar en la Renta. Además, podrás deducirte los gastos que soportes relacionados con la actividad, aunque por desgracia, en estos casos, pocos gastos deducibles existen.

Tercer punto: las facturas… ¿con IVA o sin? Pues depende del destinatario. Pero cómo lo habitual es que las plataformas a través de las que se opera estén en el extranjero, las facturas no llevarían IVA. Esto supone ahorrarse una declaración trimestral de IVA, así que buenas noticias.

Y en cuarto lugar, la duda de si las facturas deben ir con retención o no. Como hemos dicho, las plataformas a las que se factura suelen ser extranjeras, por lo que te damos una nueva recomendación de lectura: Factura con retención a un cliente extranjero, ¿sí o no?.

Esperamos haber resuelto tus dudas sobre cómo declarar los ingresos obtenidos de cuentas fondeadas en la Renta. Si eres trader y la forma de operar aquí descrita no se ajusta a la forma en la que operas, siempre puedes escribirnos para resolver tus dudas. Puedes hacerlo a través del formulario de consultas o con un comentario aquí abajo 👇.

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14 comentarios en «Declarar los ingresos obtenidos de cuentas fondeadas en la Renta»

  1. Buenos días.

    Me preguntaba que, en caso de hacer un solo retiro anual de las cuentas de fondeo, ¿hay un tiempo mínimo para estar dado de alta en Hacienda como autónomo? ¿Y debería darme de alta antes de cobrar ese dinero y de baja después de cobrarlo?

    Un segundo tema. Si hago 4 retiros correspondinetes a 4 cuentas de fondeo de la misma empresa, pero hago estos retiros una vez al año y al mismo tiempo, ¿habría habitualidad como para tener que darme de alta en la Seguridad Social como autónomo?

    Muchas gracias.

    1. Hola, Paco

      Gracias por escribirnos. No existe un tiempo mínimo para estar dado de alta en Hacienda como autónomo. A priori, deberías estar de alta durante todo el periodo en el que realizas la actividad, incluso aunque no tengas ingresos (como si tuvieras una tienda en la que no entra nadie). Quizás lo más práctico seria darte de alta para cobrar el dinero y luego darte de baja, aunque no seria 100% correcto porque el dinero lo has generado en un periodo más largo en el que no habrás estado dado de alta.

      Respecto a la habitualidad, no existe definición. En este caso el problema esta en que tu actividad la realizas durante varios meses, independientemente de que solamente cobres una vez al año. Siguiendo con el ejemplo de la tienda, si abre todo el año, debe estar de alta todo el año, aunque solamente tenga ventas en los meses de verano.

      Saludos,

      TEF

  2. Si los pagos de las cuentas de fondeo son en Cryptos. Y lo tengo en una wallet. Y solo hago un ingreso anual a mi cuenta bancaria, pasando USDT a Euros en tu cuenta bancaria. ¿Como tributaría ese beneficio? Como rendimiento de trabajo o como rendimiento de capital?

    1. Hola de nuevo, Ruben

      Aunque los pagos sean en cryptos, si utilizas cuentas fondeadas se trata de una actividad económica. Debes convertirlo a euros en ese momento para valorar la retribución que has recibido.

      Además, si posteriormente lo conviertes en euros, por ejemplo, un mes más tarde, en ese momento tendrás una trasmisión patrimonial por la venta de las cryptos. El valor de transmisión es el valor en euros en ese momento y el valor de adquisición el valor en euros cuando lo recibiste (es decir, el del párrafo anterior). Si la diferencia es positiva tienes una ganancia patrimonial, y si es negativa, una pérdida.

      Saludos,

      TEF

  3. Gracias por el post. Tengo varias preguntas. Con respecto al trading, y con respecto a las cuentas fondeadas, veo un conflicto. ¿Podrías darte de alta como autonómo una vez has conseguido recaudar el dinero que cuesta la tasa como autonómo ese año, o tienes que «apostar» y darte de alta antes de conseguir el dinero de tu actividad economica que supondría la tasa de autónomo?
    Muchas gracias.

    1. Si son 225€ mensuales. ¿Podría no darme de alta como autónomo, como trader fondeado, hasta que no haya ganado 2700€, o tengo que darme de alta como autónomo desde el primer pago (por ejemplo de 500€)?

      Gracias.

      1. Hola una vez más, Ruben

        Como decíamos en la primera respuesta, deberías darte de alta de autónomo desde que comienzas la actividad, independientemente de que recibas pagos o hagas retiros e independientemente del importe.

        Saludos,

        TEF

      2. Hola, Ruben

        Gracias por escribirnos. A priori, debes darte de alta desde el primer momento, desde que comienzas tu actividad. Dicho esto, hay varios aspectos que valorar.

        Por un lado, puedes deducir gastos anteriores al inicio de la actividad, dándote de alta en Hacienda notificando este hecho. La normativa permite a quienes aún no son autónomos, pero se prevén como sujetos pasivos, deducirse de inmediato el IVA en gastos de inversión. Ejemplos incluyen reformas de locales, desarrollo de negocios online, estudios de mercado y formación, realizados antes de iniciar la actividad. Para ello, debes notificar a Hacienda la intención de emprender con el modelo 036 y marcar la casilla 504, se permite la deducción de facturas de inversiones y gastos previos al inicio de la actividad. Es importante recordar presentar nuevamente el modelo 036 al iniciar la actividad, marcando la casilla 508.

        Por otro lado, recuerda que son dos altas distintas, la de Hacienda y la Seguridad Social. Para la Seguridad Social, es decir, la cuota de autónomos, debe haber habitualidad. Aunque también es cierto que no se define lo que se entiende por habitualidad.

        Y por último, ten en cuenta que si no haces retiros es complicado que alguien pueda descubrir que realizas esa actividad.

        Saludos,

        TEF

    2. Otra duda, si soy funcionario jubilado, como gestiono lo de la seguridad social? tambien debo darme de alta como autonomo? afecto esto a mi pension de jubilado? Muchisimas gracias por adelantado !!

      1. Hola, Toni

        En el caso de estas jubilado, puedes optar por la jubilación activa. Otra opción es facturar sin exceder el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en cómputo anual, que es compatible con la pensión, pero debes notificarlo a la Seguridad Social y cumplir todos los requisitos y obligaciones.

        En este caso, te aconsejamos tratar este tema con un/a experto/a en el ámbito laboral.

        Saludos,

        TEF

    3. Otra cuestión. En algún lugar he leido que, si se hacía un máximo de dos retiros anuales, los beneficios se podrían tributar como ganancia del patrimonio. ¿Es eso cierto?

      Gracias de nuevo.

      1. Hola Paco,

        Eso de los 2 retiros no se basa ni en la normativa ni en la interpretación de Hacienda.

        Te invitamos a leer la consulta nº V1722-23 de 15 Junio 2023 de la AEAT en la que se explica con detalle la tributación de estas cuentas.

        Un saludo

        TEF

    4. A ver si lo entiendo bien. El tema de la habitualidad es solo para no necesitar darse de alta en la Seguridad (que se traduce en no tener que pagar la cuota de autónomos), pero en Hacienda es obligatorio. ¿Cómo se mediría la habitualidad de un trader de cuentas fondeadas? ¿Por el tiempo que pasa delante de la gráfica? ¿Por el momento en que envía sus señales a la empresa de fondeo? ¿Por el momento del retiro de dinero?
      ¿Habría que darse de alta en Hacienda justo antes de retirar y darse de baja después? ¿O no es necesario darse de baja de Hacienda si no estamos dados de alta en la Seguridad Social?

      Gracias

      1. Hola Paco,

        Lo has entendido correctamente, la habitualidad sólo tiene relevancia a efectos de Seguridad Social (darse de alta de autónomos).

        Las consultas que planteas son muy lógicas pero, por desgracia, la Seguridad Social no ha dado una respuesta clara que nos permita asegurarte, en este caos, qué se considera habitual y qué no.

        En nuestra opinión, ni el tiempo en la gráfica, ni el número de señales son «medibles» por parte de la Seguridad Social. Lo que sí es «medible» es la cantidad de veces que recibes dinero del pagador de la cuenta fondeada (el dinero llegará al banco y, si está en ESP, acaba la info en Hacienda y Seguridad Social). También es medible el número de facturas que la cuenta de fondeo emite en tu nombre.
        Si los cobros/retiros y/o las facturas tienen periodicidad (cada mes, cada 3 meses, etc…) ahí hay indicios de habitualidad.

        La alta en Hacienda puedes mantenerla (no te supone un coste) pero ten en cuenta que si mantienes el alta y un trimestre no tienes movimientos, es posible que aún así tengas declaraciones que presentar.

        Un saludo

        TEF

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