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Cómo declarar ventas de criptomonedas en la Renta

Las últimas semanas hemos escrito un par de veces sobre criptomonedas. Te dejamos el enlace a una de ellas que seguro que te interesa: Declaraciones sobre criptomonedas. A raíz de esas últimas publicaciones, se han repetido consultas sobre cómo declarar ventas de criptomonedas en la Renta. ¿O será cosa del bullrun que estamos viviendo estos días? Sea cual sea el motivo, hemos dado respuesta a todas las dudas que llegaban, pero creemos que no hay nada mejor que compartir con todos esa información. En la entrada de hoy vamos a recoger las respuestas a todas esas consultas que nos han llegado para que todo el que tenga criptos pueda conseguir la tranquilidad fiscal.

¿Qué es una criptomoneda, a efectos fiscales?

Para saber cómo tributa, es importante saber de qué hablamos. Una de las primeras definiciones que hizo la Dirección General de Tributos (DGT), allá por 2015, fue la siguiente:

“Las monedas virtuales Bitcoin actúan como un medio de pago y por sus propias características deben entenderse incluidas dentro del concepto «otros efectos comerciales»”.

Según el Tribunal de Justicia de la UE, en sentencia de 2015, las criptomonedas, sin ser medios legales de pago, constituyen un medio de pago aceptado por las partes en una transacción.

La base del ahorro en la Renta 

Para explicar como tributan las ventas de criptomonedas, primero debemos comentar brevemente un poco de teoría sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Pero que no cunda el pánico, la clase de hoy es sencilla 😉

La Renta tiene dos bases imponibles distintas: Base General y Base del Ahorro. 

Para el tema de hoy, nos interesa la Base del Ahorro, donde se agrupan los rendimientos de dividendos, intereses y transmisiones patrimoniales, entre otros. 

Una vez determinada la base, se aplica el tipo impositivo, que es idéntico en todas las Comunidades Autónomas. Los tipos impositivos para la Renta 2023 (que se presenta en 2024) son los siguientes:

Rendimientos Tipo impositivo
Hasta 6.000€19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€21%
Desde 50.000€ hasta 200.000€ 23%
Desde 200.000€ hasta 300.000€27%
A partir de 300.000€28%

Declarar la venta de criptomonedas en la Renta

La venta de criptomonedas se considera una transmisión patrimonial que debe declararse en la base del ahorro. En otras palabras, tienes un patrimonio (criptomonedas) y lo transmites a cambio de algo, ya sea por dinero fiduciario, por cualquier otra criptomoneda o por cualquier cosa que se te ocurra. Quédate con la frase anterior, porque es muy importante.


Como ya sabrás, las transmisiones patrimoniales tributan en la base del ahorro de la Renta. Lo que significa que pagarás entre un 19% y un 27% de la ganancia. Para calcular si tienes una ganancia o una pérdida, debes hacer la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, pudiendo restar todos los gastos asociados.

Además, debes tener en cuenta que se utiliza el criterio FIFO. Esto significa que en caso de haber comprado en varios momentos, a la hora de vender, se entiende que vendes lo primero que compraste.

Con un ejemplo se entiende mejor 

Jaime compró 2 Bitcoin en agosto de 2019, a 10.186€ cada uno. Posteriormente, en marzo de 2020, aprovecha el bajón producido por la pandemia de covid-19 para comprar 3 Bitcoin más, a 5.124€ cada uno. 

En el momento de escribir estas líneas, Bitcoin vale 66.258€, por lo que se plantea vender 3 Bitcoin para comprarse un piso. 

Valor de transmisión: 198.774€ (3 x 66.258€)

Valor de adquisición: 25.496€ (2 x 10.186 + 1 x 5.124€). Cómo aplicamos criterio FIFO, vende 2 Bitcoin comprados en agosto de 2019 y un tercero de los comprados en marzo de 2020.

Base de tributación: 173.278€ (132.516€ – 5.124€)

Cuota: 38.733,94€ (6.000€ x 19% + 44.000€ x 21% + 123.278€ x 23%) 

Como puedes ver, Hacienda se lleva un buen pellizco gracias a Jaime, al que finalmente le quedan en el bolsillo 160.040,06€. 

¿Cómo se declara la permuta de criptomonedas?

Esta pregunta es fácil de contestar, tienes la respuesta en el primer párrafo del apartado anterior. Como hemos dicho, cuando transmites tus criptomonedas no importa lo que recibas a cambio. Así que ya sabes, la permuta también es una transmisión patrimonial, se declara exactamente igual que una venta.

La parte complicada puede ser la valoración de la transmisión. Cuando permutas por otra criptomoneda puede ser más difícil valorar la transmisión en euros, ya que no recibes esos euros, sino otra criptomoneda. Quizás lo más sencillo en esos casos es tomar como referencia el valor en los principales exchange (Binance y Coinbase) o en CoinMarketCap. 

Ese valor de transmisión de lo que transmites, también será el valor de adquisición de lo que adquieres. Dicho así puede parecer obvio, pero debes tener en cuenta ese valor en el futuro si posteriormente vendes. Vamos a verlo con un ejemplo, que siempre es más sencillo de entender.

Siguiendo con el ejemplo

Jaime también compró Polkadot. Compró 50 DOT en septiembre de 2021, a 24,48€ cada uno. En marzo de 2022, intercambia Polkadot, que en este momento estaba a 21,20€ por Cardano, que en ese momento estaba a 1,06€. En concreto, permuta 2 DOT por 40 ADA. En diciembre de 2023, vende los 40 ADA, que en ese momento estaba a 0,52€. Vamos a ver todas las operaciones:

Permuta de 2 DOT por 39,62 ADA:

Valor de transmisión: 42,40€ (2 x 21,20€).

Valor de adquisición: 48,96€ (2 x 24,48). 

Base de tributación: -6,56€ (42,40€ – 48,96€).

Jaime tiene una pérdida en su permuta, por lo que no supone cuota a pagar. Además, esa pérdida puede compensarla con otras ganancias que obtenga ese mismo año o en los 4 años siguientes.

Venta de 40 ADA:

Valor de transmisión: 20,08€ (40 x 0,52€).

Valor de adquisición: 42,40€ (40 x 1,06€). O lo que es lo mismo, el valor de los 2 DOT que permutó (2 x 21,20€).

Base de tributación: -22,32€ (20.08€ – 42,40€)

Jaime tiene una pérdida en la venta de ADA, por lo que tampoco supone cuota a pagar. 

En total, tiene unas pérdidas de 28,88€ que podrá compensar con alguna ganancia, por ejemplo, con la venta de Bitcoin que hemos visto en el ejemplo anterior.


¿Y tú, has vendido o sigues holdeando? Ahora que ya sabes cómo declarar ventas de criptomonedas en la Renta, cuéntanos si te surgen otras dudas. Puedes dejarnos un comentario aquí abajo o escribirnos a través del formulario de consultas.

4 comentarios en «Cómo declarar ventas de criptomonedas en la Renta»

  1. Hola de nuevo,
    Muchas gracias por tu respuesta, un última duda: A los movimientos, te refieres a las permutas, compras o ventas de otras monedas con esos usdt, pero no las tranferencias a otros exchanges o wallets?

    Por otro lado, hay aalgún sitio dónde saber cuales son los echanges y wallets que informan a Hacienda actualmente?

    Muchas gracias de nuevo,

    Giuseppe

    1. Hola, Giuseppe

      Con movimientos nos referimos a ventas y permutas. Por las compras no debes declarar nada, puesto que no hay ningún tipo de ganancia o pérdida. Y por las transferencias a otros exchange o wallets tampoco hay ganancias o pérdidas.

      Respecto a saber los exchange que informan a Hacienda, no hay forma oficial de conocerlo, aunque en este enlace del Banco de España puedes ver cuales tienen sede en España y, por lo tanto, a priori, están obligados a presentar el modelo 172 y 173: https://app.bde.es/rbe_spa/#/buscador

      Saludos,

      TEF

  2. Hola,
    Primero os quiero felicitar por el blog ya que dais información muy importante.
    Tengo una duda:
    Digamos que hice una transferencia desde mi banco en España a Binance comprando directamente Tether USDT, no ha sido una transferencia en EUROS y luego comprando USDT.
    He comprado 8000 usdt y luego de ellos hice algunas operaciones comprando otras cripto monedas y vendiendolas siempre con USDT, nunca a EUROS.
    Mis preguntas son:
    – Tengo que declarar en la renta esos 8000 USDT iniciales o solo el resultado de las las operaciones que se hicieron de compra / venta ?
    – Luego con los USDT restantes participé en una plataforma que resultó ser una estafa y me robaron todo lo que tenía, Tengo que hacer una denuncia a la Policia por si Hacienda me pregunta dónde están el resto de los 8000 USDT?

    Muchas gracias,
    Un saludo.

    1. Hola, Giuseppe

      Muchas gracias por escribirnos y por tu palabras.

      Nunca debes declarar las adquisiciones, solamente las transmisiones, ya sean ventas, permutas, etc. En este caso, la compra de 8.000 USDT no debes declararla, pero todos los movimientos posteriores que hicieras si que debes incluirlos en tu declaración de la Renta, independiente de que nunca lo convirtieras a euros.

      Respecto a la estafa que comentas, no estas obligado a denunciar, aunque seria conveniente. Por un lado, para poder justificar donde han ido a parar el resto de los 8.000 USDT. Por otro lado, puesto que solo podrás reconocer una pérdida patrimonial cuando «se cumpla el plazo de un año desde el inicio del procedimiento judicial distinto de los de concurso que tenga por objeto la ejecución del crédito sin que este haya sido satisfecho.». Aunque en este último caso, a Hacienda no le sirve con la mera denuncia ante la Policía Nacional, sino que sería necesario el inicio de un verdadero procedimiento judicial para el cobro del crédito.

      Saludos,

      TEF

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