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Cómo declarar en IRPF las operaciones en bolsa

Las operaciones en bolsa y su tributación es uno de los grandes temas de la declaración de la Renta. Cada año se realizan miles de operaciones en bolsa y, muchas de ellas, generan rendimientos, ganancias o pérdidas patrimoniales que deben declararse en el IRPF. En esta entrada aprenderás cómo declarar en IRPF las operaciones en bolsa.

Variación patrimonial o rendimientos

Antes de saber cómo debes declarar en Renta las operaciones en bolsa, has de conocer una diferencia muy importante.

Las operaciones en bolsa te pueden generar rendimientos o variaciones patrimoniales, veamos la diferencia

  • Rendimientos → Es el “fruto” que obtienes de tener un valor en bolsa. Para obtener ese fruto no te desprendes del valor. ¿Un ejemplo?, los dividendos que obtienes por tener acciones de la empresa X.
  • Variación patrimonial → Es el resultado de la transmisión de un activo y puede ser positivo o negativo. A diferencia que en los rendimientos, supone desprenderse de un valor. ¿Un ejemplo? Vender 100 acciones de la empresa X.

En cualquiera de los 2 casos, las operaciones en bolsa tributan en la base del ahorro de la declaración de Renta.

Para el ejercicio 2023 el escalado de la base del ahorro es el siguiente:

0 a 6.000€19%
6.000,01€ a 50.000€21%
50.000,01€ a 200.000€23%
200.000,01€ a 300.000€27%
desde 300.000,01€28%
Tramos base del ahorro IRPF 2023

Cómo se calcula una variación patrimonial

Una variación patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición. 

De la operación anterior pueden darse 2 resultados:

  • Ganancia patrimonial → En este caso, el valor de adquisición será inferior al valor de transmisión.
  • Pérdida patrimonial → En este caso, el valor de adquisición será superior al valor de transmisión.

IMPORTANTE: El valor de adquisición y el valor de transmisión no son necesariamente iguales a los importes de compra e importes de venta. Te lo explicamos a continuación con un ejemplo.

Ejemplo, cómo se calcula una variación patrimonial

Pedro tiene 100 acciones de la empresa X que compró en el año 2006 por 1.000€

Por la compra, el broker de Pedro le cobró 50€.

En 2023 Pedro ha vendido todas las acciones por 5.000€. En este caso, el broker le ha cobrado una comisión de 250€.

El cálculo de la variación patrimonial es la siguiente:

  • Valor de adquisición: 1.000 – 50 = 950
  • Valor de transmisión: 5.000 – 250 = 4.750

En este caso Pedro ha tenido una ganancia patrimonial de 3.800€

Según la base del ahorro que comentamos anteriormente, Pedro tributará 722€ a Hacienda.

¿Y si Pedro tuviera pérdidas acumuladas en ejercicios anteriores?

¿Qué pasaría si los gastos de custodia fueran superiores a los rendimientos, los podría compensar?

¿Y si las acciones que vende Pedro le vienen de herencia de su abuelo?

Es normal que te surjan infinidad de dudas sobre cómo declarar en IRPF las operaciones en bolsa. Lo bueno es que estás de suerte, ahora puedes resolver tus dudas de forma rápida y gratuita 👇

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Régimen transitorio 31-12-1994

Cuando las acciones o participaciones que transmitas las hayas adquirido antes del 31 de diciembre de 1994 (sí, 1994), una parte importante de la ganancia patrimonial puede quedar libre de tributación.

¿Qué parte queda libre de tributación? ¿Qué porcentaje de reducción puede aplicarse?

La parte de la ganancia patrimonial que queda libre de tributar es aquella generada entre la fecha de compra y el 19 de enero de 2006.

En el caso de valores cotizados hay que tener en cuenta un límite y es el valor del patrimonio en 2005.

En cualquier caso, la reducción aplicable será del 25% cada año de permanencia que exceda de dos desde su adquisición hasta el 31 de diciembre de 1996.

¿Muchas fechas, verdad? ¿31/12/1994, 19/01/2006, 31/12/1996, 2005…?

Te damos dos 2 opciones:

  1. Que revises esta info del manual de Renta 2023
  2. Que nos contactes en este formulario para resolver tu duda específica

Valores homogéneos – limitación de los 2 meses

Si juegas en bolsa, es posible que se te haya pasado por la cabeza la siguiente idea:

“Este año tengo muchas ganancias… como ahora las acciones de X están muy bajas… lo que voy a hacer va a ser venderlas, así doy pérdidas que puedo compensar con las ganancias de este año y, como confío en las acciones de X, las vuelvo a comprar”

Esto no lo puedes hacer o, mejor dicho, si lo haces no puedes computar la pérdida en tu declaración de la Renta.

Hacienda llama a esto “Pérdidas derivadas de transmisiones con recompra del elemento patrimonial transmitido”.  Puedes leer el texto del manual de Renta 2023 aquí.

El truquito 🤓

Hoy te regalamos 2.

En la venta de acciones o participaciones de fondos de inversión, recuerda que has de seguir el método FIFO. Esto quiere decir que, si no vendes todas las acciones o participaciones, a efectos del cálculo de la variación patrimonial, tienes que calcular el coste de adquisición de las participaciones más antiguas.

Cuando aplicas el método FIFO la cosa se puede complicar cuando, durante el paso del tiempo, has cambiado de banco. ¿Qué hago cuando mi banco actual no tiene el coste histórico de todas mis operaciones? En este caso lamentamos decirte que, si no has llevado tú el control del coste de todas las operaciones… tu banco actual se lava las manos y no te va a proporcionar el coste.

Por este motivo te recomendamos que lleves un control propio de los costes de compra.

¿Alguna duda sobre cómo declarar en IRPF las operaciones en bolsa? ¿Crees que puedes aplicar el régimen transitorio? ¿No sabes si te aplica la regla de los 2 meses? Déjanos tu comentario o envíanos una consulta rellenando el formulario.

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