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Obligaciones fiscales de una gran empresa

Quedan 5 días para que acabe el año 2023 y, pasadas las campanadas, las empresas empiezan a trabajar en sus números definitivos. Si tu facturación ha superado los 6 millones de euros, estás de enhorabuena, eres Gran Empresa a efectos de IVA. Ahora, Hacienda te va a pedir más y en menos tiempo, ¿quieres saber tus nuevas obligaciones? Sigue leyendo y descubre aquí las obligaciones fiscales de una Gran Empresa.

Qué se considera Gran Empresa a efectos de IVA

Cualquier empresario, profesional o empresa que supere los 6.010.121,04 euros de facturación se considera Gran Empresa a efectos de IVA.

Sí, has leído bien. Si fueras un autónomo con un volumen de operaciones superior a los 6 millones de euros, también tendrías la consideración de Gran Empresa.

La clave, que descubriremos a continuación, es determinar cómo se calcula el volumen de operaciones.

Cómo saber si soy Gran Empresa a efectos de IVA

Para saber si eres Gran Empresa a efectos de IVA tienes que fijarte en el volumen de operaciones del ejercicio anterior.

El volumen de operaciones  es el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicio que ha realizado la empresa, el empresario o el profesional, durante el año natural anterior.

IMPORTANTE: El volumen de operaciones NO incluye:

  • IVA
  • Recargo de equivalencia

Además, para el cálculo del volumen de operaciones tampoco se tendrán en cuenta:

  • Operaciones de venta de bienes inmuebles (a no ser que la empresa se dedique específicamente a vender inmuebles).
  • Operaciones financieras.
  • Entregas de bienes de inversión.

FAQs sobre el volumen de operaciones

¿Se consideran los anticipos en el cálculo del volumen de operaciones? →

¿Se tienen en cuenta los impuestos especiales en el cálculo del volumen de operaciones? →

¿Las operaciones autorepercutidas, son mayor volumen de operaciones? →  NO

¿Y tú, tienes una duda específica? Estas a este click de resolver tu duda de forma gratuita.

Ejemplo: Cálculo del volumen de operaciones.

La empresa CARTONES SL ha facturado, en 2023, la cantidad de 6.250.000 euros.

Dentro de los 6.250.000€, evidentemente, NO se incluye el IVA puesto que, este, NO forma parte del PyG.

En el 2023, la empresa vendió una nave industrial de su propiedad por 300.000 euros.

Para el ejercicio 2024, ¿es gran empresa a efectos de IVA?

NO.

De los 6.250.000 hay que restar 300.000 euros que corresponden a la venta de un inmueble. En este caso, el volumen de operaciones se queda en 5.950.000 y, por lo tanto, la empresa CARTONES, S.L, NO será gran empresa en 2024.

Obligaciones fiscales de las Grandes Empresas

Si has superado los 6.010.121,04 euros de volumen de operaciones, el trabajo y las obligaciones con Hacienda, se incrementan.

A continuación te detallamos las obligaciones fiscales de una Gran Empresa.

  1. Debes presentar un modelo 036 comunicando a Hacienda que, para ese ejercicio, te has convertido en Gran Empresa.
  1. Tus declaraciones de IVA (modelo 303), pasan a ser mensuales
  1. Tus declaraciones de retenciones (modelos 111, 115, 123, …), también pasarán a ser mensuales, aunque NO tengan nada que ver con el IVA.
  1. Quedarás automáticamente incluído en el Suministro Inmediato de Información o SII.
  1. El pago fraccionado del Impuesto de Sociedades, deberás calcularlo por BASE. En esta entrada del Blog tienes más información al respecto.

Liquidaciones mensuales

Presentar liquidaciones mensuales de IVA y retenciones puede dar lugar a una confusión por fechas importante. NO caigas en este error.

Ten en cuenta que el plazo de presentación del IVA mensual NO es el mismo que el plazo de retenciones mensual.

El plazo para la presentación del IVA mensual finaliza el 30 del mes siguiente al período de liquidación (o el último día del mes de febrero para la liquidación del mes de enero).

En cambio, y aquí puede estar la confusión, el plazo de las retenciones mensuales finaliza el día 20 del mes siguiente al del período de liquidación.

SII – El Suministro Inmediato de Información

El Suministro Inmediato de Información supone un incremento de tareas y control contable para la Gran Empresa.

Estar en el SII supone la obligación de llevar los Libros Registros a través de la Sede Electrónica de Hacienda.

Para las facturas emitidas, desde la fecha de emisión, la Gran Empresa tendrá 4 días para subir esa información al Libro Registro en el SII.

En el caso de facturas recibidas, desde la fecha de contabilización (la del día en que el contable registra la operación), la empresa tendrá 4 días para subir esa información en el SII.

Aquí tienes una calculadora de plazos del SII por cortesía de la AEAT.

¿Quieres saber más sobre el SII? Escríbenos un comentario proponiéndonos escribir sobre este tema o cualquier otro que sea de tu interés 😉

Y te preguntarás, ¿hay alguna ventaja por estar en el SII?

A cambio de trabajar para Hacienda, te librarás de presentar el modelo 347 y el modelo 390.

El truquito 🤓

Has visto que pasarte de los 6 millones de euros supone más obligaciones con Hacienda.

Ahora te preguntarás, ¿qué puedo hacer para evitar esta situación?

Antes de que presentes la declaración de IVA del 4º trimestre (sino ya será tarde), esto es lo que debes hacer.

Posponer o aplazar ventas para el ejercicio siguiente, pero hacerlo bien. Ten en cuenta que NO basta con que retrases la emisión de facturas hasta el mes de enero. Lo importante es la fecha en la que se ha producido el devengo, es decir, la entrega de bienes o la prestación de servicios debe retrasarse hasta el inicio del próximo año.

Ejemplo para evitar ser Gran Empresa

A CARTONES, S.L. un cliente le ha hecho un pedido a finales de 2023 y, si le sirve la mercancía en 2023, se convertirá en Gran Empresa en 2024. Lo que debe hacer, si quiere evitar pasarse de los 6.010.121,04 euros es negociar la posibilidad de entregar los bienes en enero de 2024, así el devengo se producirá en 2024.

¿Tienes una duda sobre tu caso particular? ¿Quieres saber como evitar tener la consideración de Gran Empresa? ¿Dudas sobre como presentar el modelo 036? Déjanos un comentario con con tu caso particular o, si eres más tímido, contáctanos aquí.

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