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Facturas de Amazon con IVA, ¿es correcto?

Pasada la fiebre de Navidad y Reyes, estamos seguros que habéis recibido algún regalo comprado en Amazon, ¿verdad?. Si revisas las facturas de esas compras verás que has recibido facturas de Amazon con IVA y te preguntarás, ¿es correcto?. Sigue leyendo que a continuación te lo explicamos.

¿Puede facturar con IVA español una empresa extranjera?

La respuesta es . Y, si eres PYME o autónomo la siguiente pregunta que te harás es, “¿y el IVA de esa factura de una empresa extranjera es deducible?” La respuesta es SÍ. Ahora vamos a explicar en qué nos basamos.

Según Google, la sede central de Amazon está en Seattle (USA) y, si te fijas en alguna de las facturas que recibes de Amazon, verás que se identifican como AMAZON SERVICES EUROPE, SARL, con sede en Luxemburgo. Parece claro, entonces, que AMAZON es una empresa extranjera.

Sin entrar en detalles muy técnicos de cómo funciona el IVA, que daría para una serie de 8 temporadas en Netflix, es importante que sepas que, en el caso general las entregas de bienes tributan en sede del destinatario o, dicho de una forma sencilla, si una empresa de Luxemburgo vende a un autónomo, PYME, o particular en España, el IVA aplicable es el de España.

Ten en cuenta que cada país tiene su IVA. En el caso de España, el tipo general es al 21% pero, en el resto de países, el porcentaje puede ser diferente. Consulta aquí los tipos de IVA (o VAT) de cada país.

Tipos de facturas de Amazon

Una vez hemos confirmado que una empresa extranjera puede facturar con IVA, vamos a centrarnos en Amazon y en las diferentes facturas que tú, que estás leyendo esta entrada, puedes recibir. En esta entrada, sólo vamos a entrar en detalle al respecto de las facturas que vayan con IVA.

¿Quieres saltarte la parte teórica? – ves directamente a los ejemplos 😉

  • La factura irá sin IVA cuando:
    • La venta se trata como una entrega intracomunitaria de bienes a efectos de IVA. En este caso, el comprador empresa o autónomo, ha de estar dado de alta en el ROI y declarar la operación en el modelo 349.
    • La venta no la hace Amazon directamente sino un proveedor no establecido en la Comunidad Europea. En este caso, la operación para el comprador o autónomo es una importación de bienes y tendrá su DUA correspondiente.
  • La factura irá con IVA cuando:
  • Estás identificado en Amazon como autónomo o PYME,
    • El vendedor es directamente Amazon y se identifica con un NIF español que empieza por la letra N o W.
    • El vendedor es Amazon o un tercero que no se identifica con NIF español.

IMPORTANTE: ¿Has recibido una factura de Amazon con el NIF LU19647148?

Pregúntanos directamente aquí cómo debes actuar (es gratis)

  • Si estás identificado en Amazon como particular, las facturas que recibas irán siempre (siguiendo en el supuesto general) con IVA. En este caso, el IVA nunca será deducible ya que estás comprando como particular y, por lo tanto, no tienes derecho a deducir IVA.

Vamos ya con los ejemplos, que seguro que tienes la cabeza como un bombo.

Ejemplos de facturas de Amazon con IVA

Ejemplo: Particular que recibe una factura de Amazon con IVA

Jaime, estudiante de Economía, que tiene Amazon Prime y el envío le sale gratis, ha comprado un altavoz inalámbrico por 150 euros.  La factura que ha descargado de la propia web de Amazon, viene con IVA español al 21%, y el NIF del emisor es N0000008. Vamos a analizar si esa factura es correcta.

  1. Como Jaime está identificado como particular, la factura ha de ir sí o sí con IVA español, en este caso al 21%.
  2. Como el emisor de la factura tiene un NIF que empieza por la letra N quiere decir que no es residente en España pero, debido a su operativa, ha decidido darse de alta en España como no residente e ingresar el IVA con el modelo 303.
  3. Jaime no podrá, en ningún caso, deducirse el IVA ya que, al ser particular, no tiene derecho alguno de deducción.

Ejemplo: Autónomo o PYME que recibe una factura de Amazon con IVA

María, diseñadora gráfica que se dió de alta como autónoma antes de que subiera la tarifa plana de 60 a 80 euros, ha comprado un Mac de última generación inalámbrico por 2.420 euros. La factura que ha descargado de la propia web de Amazon viene con IVA español al 21%, y el NIF del emisor es W0000001. Vamos a analizar si esa factura es correcta.

  1. Como María está identificada como autónoma, la factura ha de ir sí o sí con IVA español, en este caso al 21%. La base de la factura, por tanto, es de 2.000 euros y, el IVA soportado de 240 euros.
  2. Como el emisor de la factura tiene un NIF que empieza por la letra W quiere decir que el vendedor es un establecimiento permanente de una entidad no residente en España. 
  3. María, podrá deducirse el IVA pagado incluyendo en su modelo 303 (casillas 30 y 31, ya que el ordenador que ha comprado es un bien de inversión).

¿Y si María estuviera dada de alta en el ROI? ¿Habría cambiado algo? En este caso NO ya que el proveedor realiza la venta desde un establecimiento permanente en España y no hay transporte intracomunitario. Si quieres saber lo que es un establecimiento permanente guarda en favoritos el blog que te regala la tranquilidad fiscal.

¿Sigues con dudas? Tienes dos opciones:

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21 comentarios en «Facturas de Amazon con IVA, ¿es correcto?»

  1. Buenos días, somos una empresa inscrita en el ROI y que opera habitualmente en otros países europeos. Hemos empezado la venta a través de Amazon, y observamos que hay facturas emitidas por Amazon Services Europe SARL, con CIF LU, que vienen con IVA 0% y hacen mención a operación intracomunitaria, y por otra parte facturas con el mismo emisor, pero CIF N, entonces aplican IVA del 21 %. Entendemos así que es una operación entre empresarios españoles y por tanto el IVA sería deducible. Mi pregunta es que, al menos en nuestros documentos, Amazon no pone el CIF de nuestra empresa; por tanto, no sé si considerar la factura como válida para poder deducirme el IVA. También me ha pasado con las facturas de las compras que hemos hecho en alguna ocasión, que no ponen el CIF.
    Gracias por su respuesta, un saludo.

  2. Nosotros somos una Empresa sociedad limitada que vendemos (proveedor) via Amazon tambien. Amazon nos ha emitido una factura desde una sede de Luxemburgo de las comisiones. La Factura es sin el IVA, Pero nos lo han cobrado sobre el precio de venta Final (IVA INCLUIDO). En que terminos podemos deducir esa factura solo como gastos o el IVA que esta soportado dentro de las comisiones de Amazon tambien es deucible. a dicion otra pregunta que Nuestra empresa no esta dada de alta para operaciones intracomunitarias, y si lo damos de alta cambia algo.
    gracias,
    Manu

    1. Hola Manu,

      Si AMAZON os ha facturado sin IVA y vosotros NO estás dados de alta en el ROI (operaciones intracomunitarias), es AMAZON el que ha hecho mal la factura.

      Al no estar en el ROI vosotros no podéis declarar esa factura en el 303 como adquisiciones intracomunitarias de servicios (ya que os obligaría a presentar el 349) por lo que, nuestra recomendación es que consideréis el total de esa factura como gastos deducible en el Impuesto sobre Sociedades.

      Un saludo

      TEF

  3. Buenas tardes:
    Gracias por el dedicado post.
    Tengo una factura con el 21% de IVA de una compra hecha en Amazon. El proveedor me sale una empresa asiática, y luego indica que el IVA ha sido declarado por Amazon Services Europe S.a.r.L. con un NIF de Luxemburgo.

    Para declarar ese IVA ¿a quién debo poner como proveedor a la empresa asiática o a Amazon con su NIF de Luxemburgo?

    Gracias, saludos.

    1. Buenas tardes Manuel,

      Si el IVA ha sido declarado por Amazon, en ese caso deberías poner como proveedor a Amazon.

      En cualquier caso, ten en cuenta que si el proveedor es un asiático que a través de Amazon Europe ha ingresado el IVA en ESP, ese IVA no es deducible para tí. El motivo, y copiamos literal lo que dice Hacienda es que «los regímenes de ventanilla única (OSS o IOSS) se aplican únicamente a las ventas a particulares. En el caso de que un empresario, actuando como tal, adquiera un bien o servicio y en la operación se haya aplicado OSS o IOSS, le habrán repercutido indebidamente el IVA, por lo que no será deducible. No obstante, podrá solicitar de su proveedor la rectificación de la factura»

      En este caso, te han tratado como un particular y, por lo tanto, ese IVA que has soportado sería NO deducible

      Un saludo

  4. Buenos Días,
    En primer lugar, gracias por tus comentarios tan ilustrativos.
    En mi caso, se trata de unos bienes comprados a un cif PL526359xxxx desde una empresa Española. La factura llega con el 23% que hemos pagado pero que no podremos desgravar.
    No estamos inscritos en el ROI (aunque nos inscribiremos )
    Mis preguntas son:
    – La factura emitida es correcta porque no estamos en el ROI
    – podemos desgravar de alguna manera ese IVA
    – existe alguna forma de comprobar el emisor de la factura antes de finalizar la compra en Amazon?

    Muchas gracias!

    1. Hola, Isabel

      Gracias a ti por escribirnos.

      Por el NIF que detallas y el IVA al 23%, parece que compraste a una empresa de Polonia. En ese caso, teniendo en cuenta que no estas inscrita en el ROI:
      – La factura es correcta ya que al no estar inscrita en el ROI te han considerado como una cliente particular (existen casos en los que puede no serla, pero no es lo habitual).
      – El IVA de Polonia no se puede deducir en España, para ti ese IVA será un gasto. Por ejemplo, en una factura de 100€+IVA, si el IVA fuese de España, tendríais un gastos de 100 y deduciríais 21€ de IVA. En el caso del IVA de Polonia, el gasto es de 123€ y no deducís IVA.
      – Creemos que por desgracia no es posible comprobar exactamente quien nos va a facturar. De hecho, nos hemos encontrado con casos que comprando aparentemente al mismo proveedor han llegado facturas de distintos países.

      Esperemos haber resuelto tus dudas, estamos aquí para cualquier otra consulta que surja.

      Saludos,

      TEF

  5. Buenos días,
    Somos una pyme que no estamos de alta en el ROI, hemos recibido de amazon algunas facturas por compras con la nota «operación inversión sujeto pasivo», mi pregunta, declaramos ese iva por inversión de sujeto pasivo en el modelo 303 y mi duda es si este tipo de operaciones tienen que ir al modelo 349. Gracias

    1. Buenas tardes Alejandro,

      Gracias por comentar.

      En el caso que planteas, so vuestra PYME NO está dada de alta en el ROI, Amazon ha hecho mal su trabajo ya que la factura que ha emitido no es correcta.

      Que ellos se hayan equivocado a vosotros «os da igual» ya que, como esa factura NO lleva IVA, vosotros NO tenéis ningún IVA que deducir, ni declarar en el 303 ni, por supuesto, presentar el 349.

      Contestando a tu ultima consulta «si este tipo de operaciones tienen que ir al modelo 349», la respuesta es SÍ. Pero atención, siempre que estés dado de alta en el ROI. Si no lo estáis, como digo, el problema es de Amazon, que ha hecho mal la factura.

      Un saludo
      TEF

      PD: Si te gusta nuestro contenido te invitamos a que te suscribas a nuestra newsletter.

  6. Buenos días,

    Gracias por la respuesta anterior.

    Y al crear la cuenta de empresa en Amazon, en qué opción debo indicar mi número de IVA?

    1) Número de IVA intracomunitario
    2) IVA local – NIF de sujeto pasivo de IVA
    3) Identificación Fiscal Persona Jurídica – NIF de no sujeto pasivo de IVA

    Quedo a la espera de respuesta.

    Un cordial saludo,

  7. Buenas tardes,

    Estoy dado de alta como autónomo y quiero comprar un producto de Amazon de una empresa con número de IVA ESN0079510D.

    Como la compra es para efectos profesionales ¿Debo indicar mi número de IVA de autónomo en la casilla de «IVA local – NIF de sujeto pasivo de IVA» o «Identificación Fiscal Persona Jurídica – NIF de no sujeto pasivo de IVA».

    Quedo a la espera de respuesta.

    Gracias, un cordial saludo

    1. Hola Guillermo,

      Gracias por la consulta.

      En el caso que planteas, si el NIF del emisor de la factura es ESN… y la compra tiene destino profesional, el IVA es deducible y, contestando a tú pregunta, SÍ tienes que indicar tu número de IVA.

      Al indicarlo, conseguirás que la factura que emitan incluya tu NIF-IVA y, así, cumplir el requisito formal para deducirte el IVA.

      Esperamos haber resuelto tu consulta.

      Si te gusta nuestro contenido, te animamos a que te suscribas a nuestra newsletter que, al igual que la web, es gratis

      Saludos

      TEF

  8. Buens tardes,

    Somos empresa española y dados de alta en operador intracomunitario, y hemos comprado un material en Amazon que factura una empresa externa de Francia, y la factura me la envía con IVA, Le hemos dicho que nos la haga sin IVA por ser operadores intracomunitarios y me ha enviado una factura con la misma cantidad pero sin aparecer el IVA, es decir, me ha metido el IVA en el precio total.
    ¿Deberían devolverme la parte de IVA que pagamos? Porque sino, como justifico este IVA… Y deberían hacerme la factura del importe total sin el IVA, es decir, solo la base imponible.

    1. Hola, Javier

      Gracias por escribirnos. Como bien dices, si ellos venden desde Francia os deberían hacer la factura sin IVA, solamente por el importe de la base. Es decir, si por ejemplo base es 100 y el IVA 21, la factura debe ser solamente por 100. No tiene ningún sentido que la segunda factura os la envíen sin IVA pero con la base por el importe total, es decir, 121 en el ejemplo anterior. Con esa segunda factura la operación es peor para vosotros.

      Supongo que han actuado de esa forma porque ya habéis pagado, entonces se han limitado a hacer coincidir la factura con el importe del pago. Pero lo que deberían hacer es emitir una nueva factura por el importe de la base y devolveros el importe que hayáis pagado de IVA.

      Espero que podáis solucionarlo. Estamos aquí para cualquier otra duda.

      Un saludo,

      TEF

  9. Buenos días,
    en mi caso, he comprado en amazon y la factura viene a nombre de amazon services europe s.a.r.l. luxemburgo, que es la que ha declarado el IVA. Ese iva puedo deducirmelo en el modelo 303?
    Son compras para una empresa española.
    gracias
    saludos

    1. Buenos días Gabriela,
      En el caso que comentas, si Amazon ha incluido IVA en la factura, quiere decir que os ha considerado como cliente final. Siendo así, la factura no sería correcta ya que vosotros habéis comprado como empresa.
      Siendo así, el IVA soportado en esa factura NO es deducible puesto que, la factura, no es correcta.
      Incluso aunque la factura esté «bien hecha», es decir, identifique correctamente a vuestra empresa (razon social, nif, etc), si la AEAT os pidiera algún día esa factura, considerarían ese IVA no deducible porque esa venta que os hace Amazon debería haberse tratado como una operación entre empresarios que diera lugar a una adquisición intracomunitaria o una operación con un país tercero.

      Esperamos haber resuelto tu duda.

      Cualquier duda o consulta, aquí estamos.

      Saludos

  10. Mi caso es el siguiente:
    Soy empresa francesa y registrada como operador intracomunitario.
    He hecho una compra en amazon.fr por un importe total iva incluido de 300€. He pagado pues el 20% del iva de mi pais sobre el producto y el transporte.
    Recibo la factura que me envia el proveedor externo de Amazon y es una empresa española. La mercancia tambien me llegô de España.
    La factura viene por el importe total que he pagado sin desglose de iva y la mencion de exento de iva.
    Mi pregunta es:
    ¿Quien ingresa el iva que yo he pagado a la entidad fiscal francesa?
    Còmo puedo deducir ell iva pagado si no tengo ningun documento que lo indique?

    Gracias. MARIA

    1. Hola, Maria

      Gracias por escribirnos.

      Si la factura es por el importe total que has pagado e incluye la mención de exento de IVA, eso es lo correcto. Esa factura es el documento que justifica la operación, independientemente de que al principio pareciera una operación distinta con IVA francés.
      Al tratarse el IVA de un impuesto armonizado a nivel comunitario, entendemos que el IVA francés funciona como el IVA español, por lo tanto, deberás auto-repercutirte ese IVA, es decir, hacer inversión del sujeto pasivo.

      Si tienes cualquier otra consulta, no dudes en contactarnos.

      Saludos,

      TEF

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