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¿Cómo recuperar el IVA pagado en el extranjero?

Ya seas un pequeño autónomo o el CEO de una gran empresa, seguro que, en algún momento, has pagado una factura con IVA de un país extranjero. El IVA pagado en el extranjero no puedes deducirlo en España pero, atención, puedes recuperar ese IVA extranjero. Sigue leyendo y descubre cómo recuperar el IVA pagado en el extranjero.

¿Por qué no puedo deducir el IVA pagado en el extranjero?

Un autónomo o empresa que esté obligado a presentar declaraciones de IVA únicamente podrá deducir cuotas de IVA español

Esto se explica fácilmente y es que la “gracia” del IVA es que sea neutro para los autónomos y empresas. Dicho de otro modo, ¿crees que Hacienda española te va a dejar deducir un IVA que no ha ingresado?

Ejemplo sencillo del funcionamiento del IVA en España

Juan, el frutero, realiza las siguientes operaciones.

  • Le compra manzanas y peras a HERMANOS DE LA FRUTA, S.L. por un total de 1.000€ + IVA
  • Se va de viaje a Berlín, a la feria de agricultura que se celebra en febrero, y allí paga la factura del Hotel, la de la entrada a la Feria, las 2 comidas y las 2 cenas junto con los taxis de traslado al aeropuerto. Todas estas facturas tienen IVA alemán.

HERMANOS DE LA FRUTA, S.L. ingresará, en la Hacienda española el IVA que le ha pagado Juan. Por eso Juan se lo puede deducir.

¿Crees que el Hotel alemán ingresará el IVA en la Hacienda española?

¿Y el taxista alemán?

¿Y los restaurantes alemanes?

Todos ellos ingresarán el IVA en la Hacienda alemana

La Hacienda española nunca te dejará que “te restes” un IVA extranjero en tu declaración de IVA

¿Y la compra que le hizo al proveedor de patata alemana durante la Feria?

Esa factura sí se la puede deducir porque se trata de una factura intracomunitaria y, el bueno de Juan, está inscrito en el ROI

Cuándo puedo deducir el IVA en España

Para poder deducir el IVA en España se tienen que cumplir una serie de requisitos. En tuexpertofiscal.es no te queremos aburrir con artículos complicados de la Ley asi que vamos a ir directos al grano.

Para que el IVA sea deducible en España los requisitos son:

  • Que el IVA que hayas soportado sea español.
  • Que el IVA que hayas soportado se corresponda con un gasto que esté relacionado con la actividad.
  • Que conserves la factura que te identifica como destinatario de ese IVA soportado.

Recuerda: Aunque NO hayas pagado una factura, el IVA soportado puedes deducirlo.

Cómo se recupera el IVA pagado en el extranjero

El IVA pagado en el extranjero se puede recuperar presentando el modelo 360 en la web de Hacienda.

Para presentar el modelo 360 y recuperar el IVA pagado en el extranjero has de tener en cuenta lo siguiente:

  • Puedes presentar el modelo 360 de forma trimestral o anual. Si lo presentas de forma trimestral, como mínimo, has de poder reclamar un IVA pagado en el extranjero superior a 400€. Si las cantidades pagadas son inferiores, tienes que esperar a final de año ya que, el importe mínimo en este caso es de 50€.
  • El plazo máximo para presentar el modelo 360 anual finaliza el 30 de septiembre del año siguiente.
  • Tener copia de las facturas preparadas para anexarlas durante la presentación.

El truquito 🤓

Si estás en prorrata, ten en cuenta que el IVA solicitado en el extranjero también le aplica la prorrata, es decir, si has pagado 1000€ de IVA en el extranjero y tu prorrata es del 80%, la solicitud de devolución será de 800€.

Ahora que has descubierto el modelo 360, ¿tienes dudas sobre cómo se presenta?¿Quieres consultar si, en tu caso, puedes recuperar algún IVA? Hacienda ha preparado este documento para que sepas cómo presentar el modelo 360, pero, si quieres puedes consultar con nosotros tus dudas dejando un comentario o rellenando el formulario de contacto.

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