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Modelo 720, la guía definitiva

Si buscas en Google “Modelo 720” te van a salir mil noticias relacionadas con sus sanciones, con lo mal que lo hizo el ex ministro Cristóbal Montoro y como el abogado Alejandro del Campo peleó hasta llegar al Tribunal de Justicia de la Unión Europea para “cargarse” el Modelo 720. Vale, todo eso está muy bien pero, ¿sabes a quién afecta el modelo 720? ¿Cuándo estás obligado a presentarlo? ¿Qué sanciones existen a día de hoy? En este blog te regalamos Modelo 720, la guía definitiva que te explica todo lo que necesitas saber.

¿A quién afecta el Modelo 720?

El modelo 720 de bienes y derechos en el extranjero afecta a residentes fiscales en España por lo que es muy importante que, si tienes dudas, te asesores correctamente sobre la determinación de la residencia fiscal.

¿Qué se declara en el Modelo 720?

El Modelo 720 sirve para declarar bienes y derechos en el extranjero pero, ¿qué bienes y qué derechos? Fácil, en el caso general, tienes que declarar las cuentas, los valores y los inmuebles en el extranjero.

Entrando en el detalle del concepto valores, se entienden acciones, bonos, fondos de inversión, seguros, etc.

¿Cuándo estoy obligado a presentar el Modelo 720?

El modelo 720 se divide en 3 bloques;

  • Bloque I: Cuentas
  • Bloque II: Valores
  • Bloque III: Inmuebles

Estarás obligado a presentar el modelo 720 en 3 situaciones:

  1. Cuando, por primera vez, superes en 1 de los 3 bloques anteriores, los 50.000 euros de valor a 31/12 del año objeto de declaración (o saldo medio del 4T del año en el caso del bloque de cuentas).
  2. Cuando, respecto de un bloque ya declarado, el valor a  31/12 del año objeto de declaración (o saldo medio del 4T del año en el caso del bloque de cuentas) se incremente en más de 20.000 euros.
  1. Cuando canceles o vendas un bien o derecho ya declarado anteriormente en un Modelo 720.

¿Qué pasa si no presento el Modelo 720?

Lo primero que has de tener claro es que el Modelo 720 es una declaración informativa. Esto quiere decir que no le vas a pagar nada a Hacienda, lo único que haces es darle una información sobre lo que tienes en el extranjero. Eso sí, no seamos ingenuos, si le dices a Hacienda que tienes una cartera en Andorra con acciones y fondos de inversión… en la declaración de la Renta y/o del Patrimonio… van a mirar a ver si lo declaras correctamente y, ahí sí, va a cambiar la cantidad que les vas a pagar.

Pero centrémonos en el tema de las sanciones, ¿cuánto me cuesta que me pillen?

Habrás leído aquellas famosas sanciones que el Sr. Cristóbal Montoro se sacó de la manga y que ya en su aprobación, hace ya más de 10 años, todos los abogados que conocíamos decían “esto es inconstitucional”. Te pedían 5.000 euros por cada error que te pillaban, con un mínimo de 10.000 euros. Sí sí, tú ponías mal el número de participaciones que tenías en un fondo de inversión y, con la Ley en la mano (aún vigente), té metían una sanción mínima de 10.000 euros.

Este miedo que aterrorizaba a los declarantes del Modelo 720 desapareció con la sentencia del TJUE de 2022 en la que, en síntesis, se decía que esas sanciones eran desproporcionadas. 

Ahora, la realidad, es que te pueden aplicar la sanción “barata” o “la de toda la vida para las declaraciones informativas”. Estas sanciones, que puedes ver en la Ley 58/2003 artículo 198 y 199, no llegarán nunca a esos 10.000 euros, te moverás en una horquilla de entre 100 y 400 euros.

Ejemplo práctico Modelo 720

Llegamos al apartado que más os gusta, un ejemplo práctico sobre el Modelo 720;

Ejemplo: Miguel Ángel, residente fiscal en España, tiene a 31/12/2022 una cartera en Andorra con la siguiente posición:

  • Cuenta corriente: 60.000 euros
  • Acciones de Nueva Nueva Rumasa: 100.000 euros

Miguel Ángel está obligado a presentar el Modelo 720 correspondiente al ejercicio 2022 puesto que;

  1. En el Bloque I (cuentas) tiene más de 50.000 euros.
  2. En el Bloque II (valores) tiene más de 100.000 euros

Año 2024, Miguel Ángel ha cancelado la cuenta en marzo y, a 31/12/2024 las acciones de Nueva Nueva Rumasa, sorprendentemente, se han revalorizado y valen 130.000 euros.

¿Tiene que presentar el Modelo 720? 

¡Sí!

  1. En el Bloque I ha cancelado la cuenta. Como era un bien que declaró, cuando lo cancela tiene que informar,
  2. En el Bloque II, respecto a la última vez que lo declaró (2022: 100.000 euros) el valor se ha incrementado en más de 20.000 euros.

FAQ – Modelo 720

¿Cuándo se presenta el Modelo 720?

Se presenta durante el mes de marzo del año posterior. Para el año 2022 tienes hasta el 31/03/2023 para presentarlo

¿Dónde se presenta el Modelo 720?
¿Si tengo 60.000 euros en una cuenta a medias con mi padre, estoy obligado a presentar el Modelo 720?

Sí, los mínimos son por bloque, independientemente del porcentaje de titularidad. Aunque tengas un 1%, como la cuenta tiene más de 60.000 euros, estás obligado.

Si supero 50.000 euros en un bloque, ¿he de presentar el resto de bloques?

No, la obligación es independiente por bloques, puedes presentar información del Bloque I y no estar obligado a informar sobre el Bloque II.

Si presento en el año 2023, ¿estoy obligado a presentar siempre en años futuros?

No, cada año has de revisar si cumples los requisitos.

¿Sólo están obligados a presentar el Modelo 720 los titulares de las cuentas, valores e inmuebles?

No, en el bloque de cuentas también estarán obligados los autorizados, representantes, beneficiarios, etc. En resumen, todos aquellos con relación sobre la cuenta.

Y hasta aquí Modelo 720 – La guía definitiva. ¿Tienes alguna pregunta sobre el Modelo 720 que no hayamos incluido en las FAQ?¿Nunca has presentado el modelo y quieres que valoremos el riesgo de regularizar tu situación? Olvídate de las dudas y consigue la tranquilidad fiscal enviándonos un mail o dejando un comentario.

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