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Declaraciones sobre criptomonedas: cuales existen, quién está obligado a presentarlas y mucho más

Existen diferentes declaraciones sobre criptomonedas que deben presentarse en 2024 por primera vez, con los datos del año 2023. Son los modelos 172, 173 y 721. Del último de ellos ya te hablamos anteriormente en profundidad, pero hoy te traemos un repaso de estos tres modelos para aclarar dudas.

Modelo 172. Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales

Casi con total seguridad te anticipamos que este modelo no vas a tener que presentarlo tú que nos lees. Pero eso no significa que no te interese conocerlos, ya que te afectan directamente.

El modelo 172 deben presentarlo aquellas personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales. Por ejemplo, los exchanges que estén en España.

Entonces, ¿porque te afecta a ti directamente? Porque significa que Binance y Coinbase, entre otros, están informando a Hacienda de los saldos que tienes en cryptos a 31 de diciembre. Si estás obligado a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio te va a ser difícil engañar a la Agencia Tributaria, ya que tendrán los datos que les han dado estas plataformas.

Se presenta en el mes de enero de cada año, declarando los datos del año anterior. En 2024 es obligatorio presentarlo por primera vez. Esto significa que Hacienda conocerá tus saldos a 31 de diciembre de 2023.

Modelo 173. Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales

Los obligados a presentar este modelo son los mismos que los obligados al modelo 172. Es decir, principalmente deberán presentarlo los exchange que estén en España. Además, el plazo de presentación también es el mismo, el mes de enero. Pero una vez más, que tu no tengas que presentarlo no significa que no te afecte. Vamos a verlo.

Con este modelo, los obligados a presentarlo dan información a Hacienda sobre todas las operaciones realizadas. Es decir, que la Agencia Tributaria conocerá al detalle todos los movimientos de compras, ventas, permutas, staking, etc. que hayas hecho en estas plataformas.

¿Y para qué le sirve esto a Hacienda? Con estos datos podrá contrastar lo que declaras en la Renta con lo que han declarado sobre ti en el modelo 173. Si no incluyes alguna de esas operaciones en tu declaración de IRPF, casi con total seguridad te llegará una carta a casa.

Anteriormente, en los datos fiscales de la Renta, Hacienda incluía este mensaje en algunos casos:

La Agencia Tributaria dispone de información sobre operaciones realizadas con monedas virtuales. Si usted hubiera realizado operaciones de venta de monedas virtual es, recuerde que debe declarar la ganancia o pérdida patrimonial en el apartado «Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de moned as virtuales por particulares» (casilla 1800 y siguientes) de la declaración del impuesto.

Esto era una forma más de asustar, ya que realmente tenían muy poca información. A partir de ahora conocerán muchos más datos. De hecho, es posible que en los datos fiscales ya incluyan el detalle de las operaciones que has realizado, para que puedas incorporarlas directamente a tu declaración. 

Modelo 721, declaración de criptomonedas en el extranjero

El último de estos modelos ya lo debes conocer si eres asiduo al blog. Te hablamos de él aquí Modelo 721, declarar las criptomonedas en el extranjero, pero vamos a hacer un pequeño resumen para que puedas diferenciarlo de los modelos 172 y 173. 

Para diferenciarlo de los dos anteriores, lo primero que debes saber es quién debe presentarlo. En este caso, los obligados a presentar el modelo 721 son los residentes fiscales en España que tienen criptomonedas que están siendo custodiadas en el extranjero. Pero no todos, solamente aquellos que a 31 de diciembre tengan un saldo superior a 50.000 euros en criptomonedas en el extranjero. 

Otra diferencia importante es el plazo de presentación. En este caso, debe presentarse entre los meses de enero y marzo

Algo que sí tienen en común los 3 modelos de los que hablamos es que son declaraciones informativas. Es decir, con ninguna de estas declaraciones sobre criptomonedas debes pagar nada a Hacienda.

Entonces, ¿para qué le sirve a Hacienda el modelo 721? Con este modelo podrán tener datos de los saldos en criptos en el extranjero, que le interesan para la declaración de la Renta y de Impuesto sobre Patrimonio, ya que con los modelos 172 y 173 únicamente pueden conocer los saldos y operaciones con criptos en España. 

¿Existe alguna forma de que Hacienda no tenga información? 

Como has podido ver, existen tres declaraciones sobre criptomonedas que permitirán a Hacienda tener muchísimos datos que anteriormente no tenía. Pero existe una forma de tener monedas virtuales sin que Hacienda tenga conocimiento. O al menos, sin que nadie vaya a informar. 

La forma de evitar las declaraciones sobre criptomonedas son los monederos o wallets. Las criptos en wallets no dependen de ninguna plataforma inscrita en el Banco de España, por lo tanto, se libran de los modelos 172 y 173. Tampoco se entiende que están en el extranjero, por lo que también se libran del modelo 721. Pero cuidado, aunque Hacienda no tenga información, no te libras de declarar las operaciones en la Renta y los saldos en el Impuesto sobre el Patrimonio


¿Conocías todas las declaraciones sobre criptomonedas? ¿Dónde tienes tus Bitcoin, Ethereum y demás? Si estás obligado a presentar el modelo 721 podemos ayudarte con las dudas que tengas. Escríbenos un comentario aquí abajo o consúltanos a través del formulario de contacto si lo prefieres.

18 comentarios en «Declaraciones sobre criptomonedas: cuales existen, quién está obligado a presentarlas y mucho más»

  1. Hola buenas, llevo unos dias con un lio con todo esto, esta pagina me a ayudado bastante a despejar mis dudas

    Yo hice en binance este 2023 algunas compras de usdt, ada y 2 permutas y lo envie todo a mi wallet hardware, entre todo eran 300€
    A 31 de diciembre estaba todo a 0, no hice ni staking ni airdrops solo eso

    Mi caso particular es que no he tenido ingresos de trabajo de ningun tipo en todo 2023, y las ganancias patrimoniales de las cryptos no han superado el limite de los 1600€ que parece que hay, estaria obligado a declarar?

    1. Hola Alejandro,

      Gracias por escribirnos. Nos alegra saber que la información que publicamos te resulta de utilidad.

      Si sólo has tenido ganancias patrimoniales (da igual que sea o no de criptos) el límite que obliga a declarar son 1.000€. Si no los superas (y como dices no has tenido más rendimientos durante el año), no estás obligado a presentar declaración.

      Un saludo

      TEF

    2. Hola,

      A parte de Binance, he realizado permutas en Kucoin, Bidget y Metamask. Sabéis si estas 3 plataformas también informan a hacienda de mis movimientos?

      Solo he ingresado dinero desde mi banco español a Binance. En metamask he añadido dinero desde una cuenta Revolut con IBAN español…

      Gracias,

      1. Hola Carlos,

        Según nos consta, ni Kucoin, ni Bidget, ni Metamask están registradas en el BDE ni tienen domicilio en ESP por lo que, en base a esto, no presentan modelo 172 y/o 173 en España.

        Binance seguro que informa por lo que Hacienda tendrá, al menos, información sobre las operaciones y saldos que tengas en dicha plataforma.

        Un saludo

        TEF

    3. Buenos dias.

      Luego de leer, la duda que me surge es la siguiente.

      en el caso de que solo se haya comprado siempre en binance, pero nunca se haya vendido ni cambiato ni permutado, hay que declararlo?

      Saludos

      1. Hola, German

        Gracias por escribirnos. En el caso de que nunca hayas vendido ni permutado, no tendrás transmisiones patrimoniales que declarar en Renta. Otras operaciones que podrías tener que declarar en la Renta son los rendimientos obtenidos en staking o los airdrops recibidos, si los hay.
        Respecto al modelo 721, si lo tienes en Binance no tienes obligación de presentarlo.

        Saludos,

        TEF

    4. Buenas. En mi caso tengo algunas monedas en Coinbase (unos 70€, de las recompensas que daban antes por el Earn) y en Kucoin tenía pero me hackearon en agosto del 2023 y por P2P se llevaron todo. Me ha salido el aviso de «Monedas virtuales CR2» en el IRPF. ¿Serán por la comunicación que ha hecho Coinbase, o Kucoin? Binance en 2022 lo dejé a 0, ahí no tengo nada ya.

      No tengo muy claro qué puedo hacer, no lo voy a poner como pérdida el robo porque además he leído que no funciona así, pero realmente a fecha 31 de diciembre tengo lo que te comento de Coinbase y quizá unos euros que dejaron en Kucoin (hoy aún no he podido entrar para confirmarlo). Muchas gracias de antemano, no querría problemas con Hacienda pero no sé si será el típico mensaje genérico para meter miedo…

      1. Hola, Ana

        Si no has realizado ninguna operación durante 2023, como podría ser venta o permuta, pero también las recompensas obtenidas de Earn, NO debes declarar nada. Si debiste declarar en los ejercicios en que recibiste esas criptos de Earn.

        Respecto al robo que comentas, si no has denunciado no hay ninguna opción de declarar una pérdida.

        Un saludo,

        TEF

    5. Hola buenas, muchas gracias por toda la información. Me surge una duda, yo compré bitcoin y «convertí» EUR a BNB en 2022 a través de Binance. En 2023 no hice ningún movimiento con mi cuenta de Binance ni ninguna otra. Qué se supone que tengo que hacer en la renta, ya que me ha llegado el aviso famoso. Entiendo que nada ya que nunca transformé mis criptos a Euros por lo que no hay una ganancia como tal.

    6. Buenos días,

      Compré hace 4 años las cryptodivisas y las tengo custodiadas en Binance.
      Ahora que Binance tiene sede en España, tengo que presentar el 721? o ellos presentarán el 172?
      En caso de tener que presentar el 721, alguien sabe la sede y la información fiscal de dónde reside fiscalmente Binance?

      Muchas gracias

    7. Buenos días.

      En primer lugar gracias por su servicio.

      Me surge una duda, ya que acabo de percatarme de estos modelos y tengo dudas de si voy tarde…

      Tengo criptomonedas en Binance, y sólo las he ido comprando, no las he vendido. tengo que presentar el modelo 172 y alguno otro? O binance traslada esta información a Hacienda?
      Por otro lado, el plazo ya ha terminado en el caso de que tuviera que presentarlo?
      Qué puedo hacer? mejor presentarlo fuera de plazo?

      1. Buenas tardes Julio,

        Gracias a ti por leernos.

        En el caso de que tengas criptos en BINANCE puedes estar tranquilo con el 721 ya que NO estás obligado a presnentarlo

        Será BINANCE el que presente el modelo 172 diciendole a Hacienda lo que tu tienes en su exchange.

        Cuando descargues los datos fiscales, aparecerá un aviso de la AEAT indicando que saben que tienes criptos y que, si has generado rentas con ellas, las declares.

        Un saludo

        TEF

      2. Buenas tardes Julio,

        Gracias a ti por leernos. Aunque ya te respondimos por correo, te respondemos también al comentario.

        En el caso de que tengas criptos en BINANCE puedes estar tranquilo con el 721 ya que NO estás obligado a presentarlo.

        Será BINANCE el que presente el modelo 172 diciéndole a Hacienda lo que tu tienes en su exchange.

        Cuando descargues los datos fiscales, aparecerá un aviso de la AEAT indicando que saben que tienes criptos y que, si has generado rentas con ellas, las declares.

        Un saludo

        TEF

    8. Entonces, una duda me surge:

      Si tengo más de 50 mil euros en criptomonedas en Binance, dado que este exchange, a pesar de estar en el extranjero, está presentando el modelo 172, no tendría que declarar el modelo 721??

      Un saludo

      1. Es correcto Jorge, si están depositados en BINANCE, tú NO tienes que presentar modelo 721.

        Sí tendrás que tener en cuenta esas criptos (y sus rendiemientos y/o ganancias) en las declaraciones de RENTA y/o Patrimonio

        Un saludo

    Adelante, déjanos tu comentario.

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